Компания в целом — такой же товар, как и любой другой. Но продать готовый бизнес сложнее, чем отдельный объект.
Расскажем, как оформить сделку по продаже бизнеса, и какие налоги надо платить в каждом случае.
Здесь нужно оговориться, что вариантов продажи готового бизнеса множество, и для каждой сделки разрабатывается отдельная стратегия, но в данном посте мы
Рассмотрим 3 варианта продажи готового бизнеса
-продажа юридического лица,
-продажа имущественного комплекса предприятия,
-продажа имущества по частям.
Продажа юридического лица.
Продажа юридического лица — передача прав собственности на компанию. То есть реализация акций или долей в уставном капитале.
Подходит в случаях, когда всё имущество и имущественные права принадлежат юр. лицу.
Этот способ продажи бизнеса удобен для обеих сторон. Продавец передает компанию со всем имуществом и больше не задумывается о связанных с ней проблемах. Покупатель, в свою очередь, приобретает бизнес, полностью готовый к работе.
Этот способ не подходит, если в компании несколько направлений, а продается только одно.
Так же не рекомендуем покупать бизнес вместе с юридическим лицом, если компания существует достаточно давно, а на работу бизнеса ее положительная репутация не влияет, и нет особых условий, при которых при смене юридического лица бизнес потеряет преимущества (лицензии, патенты, эксклюзивные договора и т.д.)
Продажа имущественного комплекса.
Если же воспринимать бизнес, как набор активов, то можно продать предприятие как имущественный комплекс. При этом новый собственник получает здания, оборудование, материалы и права на товарные знаки. Но не передается юридическое лицо.
Продав все имущество, собственники юридического лица сохраняют контроль над компанией и могут заниматься другими видами деятельности.
Продажа имущества по частям.
В этом случае стороны заключают несколько договоров купли-продажи: например, отдельно на недвижимость, оборудование, транспорт, запасы сырья или товаров.
Продажу активов по отдельности удобно использовать, когда покупатель хочет купить бизнес, но ему не нужно все оборудование и сырье или он не хочет разбираться в расчетах с контрагентами. Так же этот способ подходит для продажи бизнеса индивидуального предпринимателя.
- Важно: Для юридических лиц подходят все перечисленные варианты. ИП может продать только активы по частям.
Налоги при продаже акций или долей в уставном капитале.
Физическое лицо. При продаже долей в ООО или акций физические лица платят НДФЛ по ставке 13%.
Есть возможности уменьшить эту сумму за счет имущественного вычета, расходов по кредиту (который брали для покупки доли).
Юридическое лицо. Платит при продаже акций или долей налог на прибыль, ставка — 20%. Чтобы определить налоговую базу, из выручки от продажи вычитают стоимость покупки и расходы на сделку. Например, услуги посредников или нотариуса.
Начислять НДС не требуется: в данном случае не возникает облагаемая база по этому налогу. Других обязательных платежей при продаже готового бизнеса с помощью смены собственника нет.
- Важно: Если доли или акции были в собственности более пяти лет, то при продаже налоги платить не нужно. Это правило распространяется и на юридических, и на физических лиц. Еще ННП или НДФЛ не нужно платить, если подтвержденные расходы превышают цену продажи.
Налоги при продаже имущественного комплекса предприятия
К способу часто прибегают крупные компании, у которых несколько видов деятельности. После продажи имущественного комплекса собственники сохраняют контроль над организацией и могут заниматься другими направлениями бизнеса.
При продаже бизнеса как имущественного комплекса продавец платит НДС и налог на прибыль.
Налоги при продаже активов по частям
Если бизнес продают по частям, то заключают несколько обычных сделок. А новый собственник покупает бизнес в виде набора нужных активов.
Для продавца ставка налога зависит от системы налогообложения — обязательные платежи начисляют как обычно без каких-либо особенностей. Например, на общей системе налогообложения НДС платят по ставке 20%. Дополнительно юридические лица перечисляют налог на прибыль по ставке 20%, а ИП — НДФЛ по ставке 13%.
На упрощенной системе налогообложения ставка — 6% или 15% в зависимости от вида УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Это только общие правила для стандартных случаев. Как правило, в жизни редко бывают стандартные случаи.
Поэтому обращайтесь к нам, и мы оформим всё так, как требуется в вашем случае с минимальными затратами. Зачастую та сумма, которую клиент экономит на налогах гораздо ниже нашей комиссии да оформление сделки.