В прошлой статье Взносы ИП мы обещали рассказать, как сделать вычет взносов и не переплатить УСН.
Для примера мы возьмем:
- начисления взносов за 2021 год
- ИП, доход которого за год составит 500 000 рублей
- ИП, зарегистрированный ранее 2021 года
- ИП не знает о вычете и не применяет его
Как мы уже знаем, обязательные к уплате взносы в 2021 году - 40 874 руб. (из них 32 448 руб. - обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 8 426 руб. обязательное медицинское страхование (ОМС).
1. До 31.12.2021 года ИП уплатил взносы 40 874 руб.
2. Начислен 1% свыше 300 000 руб. в размере 2000 руб. ((500 000 - 300 000)*1%) - к уплате до 1 июля 2022 года.
3. С 500 000 рублей ИП уплатил УСН в размере 30 000 руб. (500000*6%)
Итого: Взносы и налог УСН к уплате за 2021 год составили 72 874 руб.
Рассмотрим начисление УСН поквартально:
1 квартал: Доход (01.01.2021-31.03.2021) составил 100 000 руб. (начисленный налог УСН, обязательный к уплате до 25 апреля 2021 года = 6 000 руб.)
2 квартал: Доход (01.04.2021-30.06.2021) составил 150 000 руб. (начисленный налог УСН, обязательный к уплате до 25 июля 2021 года = 9 000 руб.)
3 квартал: Доход (01.07.2021-30.09.2021) составил 200 000 руб. (начисленный налог УСН, обязательный к уплате до 25 октября 2021 года = 12 000 руб.)
4 квартал: Доход (01.10.2021-31.12.2021 года) составил 50 000 руб. (начисленный налог УСН, обязательный к уплате до 30 апреля 2022 года = 3 000 руб.)
Переходим к вычету:
Чтобы нашему ИП с доходом в 500 000 рублей не уплачивать 6%, нужно правильно рассчитать и уплатить взносы.
Взносы принимаются к вычету только в том квартале, в котором ИП фактически произвел уплату таких взносов.
Идеальная картина по уплате взносов:
1 квартал: ДО 31 марта ИП платит взносы (часть ОПС или ОМС)
>/= 6 000 руб.
2 квартал: ДО 30 июня ИП платит взносы (часть ОПС или ОМС)
>/= 9 000 руб.
3 квартал: ДО 30 сентября ИП платит взносы (часть ОПС или ОМС)
>/= 12 000 руб.
4 квартал: ДО 31 декабря ИП платит взносы (часть ОПС или ОМС)
>/= 3 000 руб.
Переходим к самому интересному. Расчёт. Отражение в декларации.
Расчет налога УСН:
1 квартал: Налог = 0 руб. к уплате до 25 апреля 2021 года
(Доход 100 000*6% = 6 000 руб. начисленный налог УСН за 1 квартал минус >/= 6 000 руб. уплаченные взносы до 31.03.2021 года.)
2 квартал: Налог = 0 руб. к уплате до 25 июля 2021 года
(Доход 250 000*6% = 15 000 руб. начисленный налог УСН за полугодие нарастающим итогом минус >/= 6 000 руб. уплаченные взносы до 31.03.2021 года и минус >/= 9 000 руб. уплаченные взносы до 30.06.2021 года.)
3 квартал: Налог = 0 руб. к уплате до 25 октября 2021 года
(Доход 450 000*6% = 27 000 руб. начисленный налог УСН за 9 месяцев нарастающим итогом минус >/= 6 000 руб. уплаченные взносы до 31.03.2021 года и минус >/= 9 000 руб. уплаченные взносы до 30.06.2021 года и минус >/= 12 000 руб. уплаченные взносы до 30.09.2021 года.)
4 квартал: Налог = 0 руб. к уплате до 30 апреля 2022 года.
(Доход 500 000*6% = 30 000 руб. начисленный налог УСН за 2021 год нарастающим итогом минус >/= 6 000 руб. уплаченные взносы до 31.03.2021 года и минус >/= 9 000 руб. уплаченные взносы до 30.06.2021 года и минус >/= 12 000 руб. уплаченные взносы до 30.09.2021 года и минус >/= 3 000 руб. уплаченные взносы до 31.12.2021 года.)
Если взносы платили суммами, равными начисленному УСН (6 000 + 9 000 + 12 000 + 3 000), то до 31.12.2021 года нужно доплатить 10 874 руб.
Итого к уплате за 2021 год 42 874 руб. вместо 72 874 руб.:
- Взносы 40 874 руб.
- Взносы 2 000 руб. (1% свыше 300 000 руб.)
Получаем красивое сообщение в личном кабинете ФНС, налоговую декларацию с вычетом и экономию в 30 000 руб.!!!
Не забывайте:
- Взносы ИП, который зарегистрирован в текущем году, будут меньше 40 874 руб. (калькулятор взносов)
- Декларация УСН за 2021 год сдается до 30 апреля 2022 года по НОВОЙ форме (скачать декларацию)
- Отразить взносы в декларации нужно в разделе 2.1.1. в строках 140-143
- Если у ИП есть сотрудники, к вычету можно принять только 50% уплаченных взносов.
Понравилась статья? Ставьте лайк, подписывайтесь на канал, будет много интересного! Всем хорошего дня и экономии! :)