Что это за зверь такой налог на профессиональный доход?
Стимулировать развитие малого и среднего бизнеса в России призваны специальные налоговые режимы, позволяющие минимизировать налоговую нагрузку и облегчить жизнь предпринимателю.
Уже два года на территории России идёт эксперимент по выводу из тени так называемых самозанятых граждан. И способствовать этому должен налог на профессиональный доход, установленный Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Согласно данному закону любой гражданин РФ, а также ИП может дополнительно зарегистрироваться как плательщик данного налога, выйти из тени и узаконить свой заработок. И условия создали самые благоприятные -
- регистрироваться как ИП не нужно;
- Налог считать не нужно (это делается автоматом в приложении «Мой налог» или ЛК на сайте ФНС)
- Декларацию сдавать не нужно;
- Страховые взносы платить не нужно (но можно);
- Не нужны кассовые аппараты;
- Можно совмещать с основной трудовой деятельностью;
- Ставки налога мизерные - 4% при получении дохода от физ.лиц и 6%, если доход идёт от «юриков» или ИП.
Но есть и ограничения конечно. Доход в год не должен привыкать 2,4 млн рублей и доход должен быть получен лицом от результатов собственного труда, т.е. нельзя привлекать наемных сотрудников. А также реализация подакцизных товаров ставит крест на возможности применения налога на проф.доход.
Патентная система налогообложения. Звучит не очень, но реально работает.
Схожей с данным спец.режимом является патентная система налогообложения - гл. 26.5 НК РФ, активно вошедшая жизнь предпринимателей после отмены с 1 января 2021 года ЕНВД.
Но в отличии от налога для самозанятых применять данную патентную систему могут только официально зарегистрированные ИП, но процесс регистрации сейчас настолько прост, что и бояться его не стоит.
К плюсам патентной системы налогообложения можно отнести следующие моменты:
- Не нужно сдавать налоговую декларацию;
- Налог уплачивается двумя платежами - 1/3 в теч.90 дней после оформления патента и 2/3 до окончания срока его действия;
- Платежки на оплату выдаются сразу вместе с патентом и ничего самому считать не нужно;
- Сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов на себя или на сотрудников;
- Огромный перечень видом деятельности, подпадающих под режим от ремонта одежды до деятельности кафе и ресторанов;
- Относительно небольшие суммы налога (могут варьироваться в зависимости от региона);
- Сам предприниматель выбирает срок, на который выдаётся патент.
Также плюсом можно назвать тот факт, что на данном спец.режиме ИП может привлекать наемных сотрудников, но не более 15 человек. Кроме того по некоторым видам деятельности не использовать кассовые аппараты.
Основное отличие данных спец.режимов определяется необходимостью официально зарегистрированных ИП помимо основного налога ещё уплачивать в бюджет страховые взносы в ПФ и ФОМС, тогда как самозанятый «физик» эти платежи может не платить и ничего ему за это не будет.
В следующей статье рассмотрим случаи когда все-таки самозанятому нужно платить взносы и идёт ли у него трудовой стаж.
Впереди все самое интересное!