Даже если вы зарегистрированы в качестве самозанятого, есть моменты, когда вам нужно будет уплачивать НДФЛ и даже подавать декларацию в налоговую.
Если вы налоговый резидент, то есть находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев, ставка НДФЛ составит 13%, а если менее 183 дней — то 30% без права на вычеты.
Привет! Меня зовут Елена Йена, я - бухгалтер, автор сайта moi-nalog.pro, знаю все о самозанятости. Уже четыре года, как переехала из Питера в Краснодар и не нарадуюсь!
Итак, разбираемся с нашими налогами:
1. Работа по трудовому договору
Параллельно с самозанятостью вы можете работать по трудовому договору, это не запрещается. В таком случае работодатель сам удержит налог из вашего дохода - вам подавать декларацию не нужно, если вы не собираетесь использовать право на вычеты по НДФЛ. Работодатель также уплатит за вас в бюджет страховые взносы, у вас будет идти стаж для пенсии, вам будет положен отпуск и оплачиваемые больничные.
2. Работа по договору ГПХ у бывшего работодателя
Режим самозанятости нельзя применять, если ваш клиент - бывший работодатель, у которого вы работали менее двух лет назад. Вы можете заключить с ним договор гражданско-правового характера, в таком случае он удержит из вашего вознаграждения НДФЛ и также уплатит за вас страховые взносы. При работе по договору ГПХ отпуск и больничный вам не положен, так как действие Трудового кодекса на такие отношения не распространяются. Однако вы все равно имеете право на вычеты по НДФЛ, но для этого придется подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
3. Продажа недвижимости
Если вы продали в течение года недвижимость, которой владели менее пяти лет (или трех лет, если она получена в дар от члена семьи, по наследству, в порядке приватизации, если вы продали свое единственное жилье или если купили новую квартиру за 90 дней до продажи «старой») - необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Под самозанятость продажа недвижимости не попадает.
В случае, если цена продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости, тогда доход считается равным 70% кадастровой стоимости.
Доход от продажи квартиры или дома в декларации вы можете уменьшить на документально подтвержденные расходы на покупку этой недвижимости. В случае, если вы продали квартиру дешевле, чем купили - налога к уплате не будет, но декларацию с копиями подтверждающих документов подать все равно нужно.
Если же документы у вас не сохранились, то вы имеете право на вычет в размере 1 млн рублей.
Срок уплаты налога - 15 июля. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей.
4. Продажа транспортного средства или имущества, использовавшегося для личных и домашних нужд
Декларация не подается, если вы владели имуществом более трех лет.
Как и в случае с квартирой, доход от продажи транспортного средства можно уменьшить на сумму расходов на приобретение, при наличии подтверждающих документов. Если они не сохранились, вы можете уменьшить доход на сумму вычета 250 тысяч рублей.
5. Сдача в аренду нежилой недвижимости
Если вы сдаете апартаменты, гараж, подвал, другую коммерческую недвижимость - самозанятость применять вы не вправе. В этом случае по итогам года необходимо сдать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог на доходы физических лиц. Помните про право на вычеты - на лечение, обучение и прочие. Собирайте подтверждающие документы в течение года, и возможно, налог вообще получится равным нулю.
6. Продажа ценных бумаг
При торговле на российских биржах налоговым агентом выступает брокер — он рассчитает размер налога и удержит его. Самостоятельно отчитываться в налоговую не придется. Если же вы совершали сделки через иностранного брокера, необходимо самостоятельно подать декларацию в ФНС.
Доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить на стоимость приобретения, реализации, погашения и хранения ценных бумаг, а также на сумму процентов по заемным средствам в пределах норматива. Расходы должны быть документально подтверждены.
Кроме того, гражданин может претендовать на инвестиционный вычет по НДФЛ.
На брокерском счете можно воспользоваться вычетом по сроку владения, то есть если владеть ценными бумагами год, три года или пять лет — в зависимости от вида бумаг, — то НДФЛ при продаже платить не придется.
При определении налога по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, полученным начиная с 1 января 2021 года, стандартные, социальные имущественные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.
7. Доход в натуральной форме
К доходам в натуральной форме относятся: полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой; а также оплата (полностью или частично) организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения за налогоплательщика; оплата труда в натуральной форме.
Источник дохода должен удержать налог и перечислить его в бюджет. Если же налоговый агент удержать НДФЛ не имеет возможности, то он обязан в письменном виде уведомить налогоплательщика и ФНС по месту своего учета об этом факте.
8. Проценты по депозитам
Доход в виде процентов по депозитам не облагается НПД, с 2021 года он облагается НДФЛ (налогом на доходы физических лиц). Самозанятый не оформляет чек при получении такого дохода.
Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).
Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не требуется.
9. Уступка прав требований
При уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) у физического лица - цедента возникает доход в размере полученных от цессионария денежных средств, облагаемый НДФЛ.
Для целей уплаты НДФЛ учет расходов налогоплательщика при уступке прав требования предусмотрен только в отношении договоров участия в долевом строительстве. При уступке прав требования в иных случаях (например, при перепродаже дебиторской задолженности организации) уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением этих прав, нельзя.
В случае когда компания-должник погашает задолженность, приобретенную вами по договору уступки, она признается налоговым агентом, обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплачиваемого дохода.
Если организация готова посчитать НДФЛ с учетом ваших расходов на покупку долга, предоставьте ей документы, подтверждающие эти расходы. Иначе налог будет удержан с полной суммы дохода, а для перерасчета потребуется сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и написать заявление на возврат налога. То же самое придется сделать, если компания не считает себя налоговым агентом по таким сделкам.
Если вы долг перепродаете, то есть право требования переуступается новому кредитору, то с денег, полученных за уступку, вы должны заплатить налог самостоятельно, также подав декларацию по итогам года.
В этом случае покупатель долга, даже если это организация, не признается налоговым агентом.
10. Простое товарищество или доверительное управление имуществом
По договору простого товарищества товарищи объединяют свои вклады, чтобы сообща действовать для получения прибыли. В связи с тем, что простое товарищество не является юридическим лицом, оно не признается налогоплательщиком ни по одному налогу. Обязанности по уплате налогов несет каждый товарищ соответственно своей доле.
11. Государственные и муниципальные служащие
Такие граждане могут быть зарегистрированными как самозанятые только для сдачи жилья в аренду. Со всех прочих доходов они уплачивают НДФЛ.
12. Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты
Они не могут применять режим самозанятости в рамках своей профессиональной деятельности, и обязаны самостоятельно отчитываться в налоговую и уплачивать НДФЛ.
НДФЛ - не всегда невыгодно. По налогу на профессиональный доход (самозанятости) социальные и имущественные вычеты не предусмотрены. НДФЛ же можно уменьшить до нуля, если вы в течение года купили жилье, или собирали документы о расходах на лечение, обучение свое или членов семьи.
Запишитесь в школу самозанятости - 13 уроков, 98 кейсов! Только в июне бесплатно!
Есть ли у вас вопросы?