По умолчанию при получении дивидендного или купонного дохода по ценным бумагам компаний, зарегистрированных в США, нужно заплатить налог в размере 30% — он списывается автоматически, и на ваш ИИС дивиденды и купоны поступают уже за вычетом этого налога. В любом случае вам потребуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, чтобы сообщить о сумме полученных дивидендов по иностранным акциям.
Что дает форма W-8BEN?
Этот документ позволяет снизить налог на дивиденды и купоны по ценным бумагам американских компаний, который удерживает иностранный регулятор. Если вы подпишете форму W-8BEN, налог в пользу США составит всего 10%. Но тогда 3% вам нужно будет самостоятельно доплатить в пользу России.
При этом налог с дохода от продажи иностранных акций после подписания формы останется таким же — 13% в пользу России.
Форма W-8BEN действует 3 года. Если спустя этот период вы снова захотите снизить налог на дивиденды и купоны, понадобится опять подписать этот документ.
Форма W-8BEN распространяется на ИИС?
Да, этот документ действует и на бумаги, купленные на ИИС.
Как долго биржа рассматривает заполненную форму W-8BEN?
Подписанная вами форма W-8BEN рассматривается до 30 рабочих дней — это связано с тем, что кроме брокера форму проверяет и биржа.
Возвратят ли мне налог, уже удержанный по ставке 30%, если я подпишу форму W-8BEN?
К сожалению, нет. Налог по сниженной ставке будут удерживать только с дивидендов и купонов, которые выплатят после подписания формы W-8BEN.
Если вы купили акции для дивидендов, подписали форму, а закрытие реестра акционеров произошло до принятия формы, налог удержат по полной ставке — 30%.
Соглашение W-8BEN действует на все иностранные акции?
Нет, есть три исключения.
Иностранные компании, зарегистрированные не в США. Налоги с дивидендов по акциям таких компаний нужно платить по законам страны, в которой они выпущены.
Например, с дивидендов по акциям итальянского автоконцерна Ferrari удержат 23%.
Поэтому перед тем как купить акции, уточните налоговую политику страны-эмитента. Если налог составит больше 13%, то доплачивать в пользу России ничего не придется.
Инвестиционные фонды недвижимости. Их еще называют REIT — Real Estate Investment Trust. Это компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в США, поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.
Акции американских компаний в форме партнерств с ограниченной ответственностью (LP — Limited Partnership) — налог по их дивидендам в США всегда удерживается по ставке 37%.
А если я заработал на акциях с Лондонской биржи, как спишут налог?
Зависит от источника прибыли.
Доход от продажи акций — облагается налогом в 13%. Брокер вычтет и заплатит эту сумму сам.
Доход от дивидендов — тоже облагается налогом в 13%. Но дивиденды поступят на счет без учета налога. Нужно будет заказать у брокера справку о доходах, полученных от источников за пределами РФ, и заплатить налог самостоятельно.
