Что такое онлайн-касса?
Онлайн-касса – это контрольно-кассовая техника с модулем для выхода в интернет и фискальным накопителем. Она передает данные о каждой покупке оператору фискальных данных (ОФД), который, в свою очередь, передает сведения в Федеральную налоговую службу.
Кассовое оборудование делится на категории:
- Фискальные регистраторы,
- Автономные онлайн-кассы,
- Мобильные онлайн-кассы,
- Смарт-терминалы,
- С интегрированной банковской частью,
- Облачные онлайн-кассы.
Для восприятия сложно, поэтому давайте упростим: «физическая» онлайн-касса (которая в магазине, ресторане, ну и с которой доставщик приходит к нам с заказами) печатает обычные чеки (на бумаге), а также может отправлять их копии посредством смс или других средств электронной коммуникации (на электронную почту, например). А «облачная» (виртуальная) онлайн-касса – делает всё то же, за исключением бумажных чеков.
Физическую онлайн-кассу можно приобрести самостоятельно, облачную – арендовать или платить процент с суммы чека оператору фискальных данных, который зачастую выступает в качестве агрегатора-эквайера.
Эквайринг – приём платежей с банковских карт через интернет на расчётные счета физлиц плательщиков налога на профессиональный доход («самозанятых»), ИП и юридических лиц. С самозанятыми работают не все агрегаторы. Но в любом случае, эквайринг не равно онлайн-касса. Онлайн-кассу интегрируют со своей налоговой инспекцией, и данные о поступлениях (платежах) в режиме реального времени направляются в налоговую (поэтому онлайн-касса и называется онлайн-касса!). Эквайринг же нужно интегрировать только с расчётным счётом в банке.
Чтобы соответствовать требованиям закона, онлайн-касса должна:
- отправлять онлайн-чеки покупателям,
- иметь фискальный накопитель,
- иметь выход в интернет.
До 01 июля 2021 года индивидуальные предприниматели без сотрудников, которые использовали в своей деятельности упрощённую или патентную систему налогообложения и продавали товары и услуги собственного производства, пользовались отсрочкой применения онлайн-касс, и сегодня информация о том, что такое онлайн-касса и каковы теперь «правила игры» особенно актуальна – июль на носу! И сегодня я предлагаю вам подробно разобраться в этом вопросе.
Кто освобождён от применения онлайн-касс?
Применение онлайн-класс регламентируется Федеральным законом "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Последние изменения в этот закон были внесены 23 ноября 2020 года, и они внесли изменения в п. 2 ФЗ № 54. Конкретно – в подпункт 2.1 пункта 2, в котором указаны ИП, имеющие право НЕ применять онлайн-кассу.
Как сказано в пдп. 2.1 п. 2 ФЗ № 54, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 - 17, 19 - 27, 29 - 31, 34 - 36, 39, 41 - 44, 49 - 52, 54, 55, 57 - 62, 64, 66 - 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.
Что это за виды деятельности, при которых ИП на патентной системе налогообложения могут не применять онлайн-кассу? Знаю, что меня читают не только онлайн-предприниматели. Поэтому привожу полный перечень видов «освобожденцев» по пунктам из ст. 346.43 НК РФ, которые перечислены в пдп. 2.1 п. 2 ФЗ № 54:
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
4) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
7) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
8) услуги в области фотографии;
12) реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15) услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
19) сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
26) услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
27) деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36) деятельность по благоустройству ландшафта;
39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
41) услуги экскурсионные туристические;
42) организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
43) организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
49) оказание услуг по забою и транспортировке скота;
50) производство кожи и изделий из кожи;
51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52) переработка и консервирование фруктов и овощей;
54) растениеводство, услуги в области растениеводства;
55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58) деятельность по письменному и устному переводу;
59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61) резка, обработка и отделка камня для памятников;
62) разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
64) животноводство, услуги в области животноводства;
66) помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
67) услуги по уходу за домашними животными;
68) изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
69) услуги по изготовлению валяной обуви;
70) услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
71) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
72) изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
73) ремонт игрушек и подобных им изделий;
74) ремонт спортивного и туристического оборудования;
75) услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
76) услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
77) сборка и ремонт очков;
78) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
79) переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
80) услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Что насчёт онлайн-бизнеса?
Обратите внимание на 15й пункт – «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых». Онлайн-школы, применяющие патентную систему налогообложения, освобождены от использования онлайн-касс. Но хочется предостеречь, что:
- Выручка по ПСН не может быть больше 60 млн в год. Превысили лимит – утратили право применения ПСН – обязаны применять онлайн-кассу;
- Если вы совмещаете ПСН с другим режимом, то применение ОК обязательно для платежей, которые проходят не по патенту;
- Если вы берёте патент не на год, а на меньшие периоды (да, да, патент можно купить хоть на месяц), и в силу каких-либо обстоятельств не успели подать заявление к определенному числу, - вы однозначно рискуете, поскольку за «беспатентные» периоды нужно платить налоги по-другому, а также сдавать отчётность. Ну и применение онлайн-кассы становится в этом случае обязательным.
И ещё одно архиважное условие!
Те, кто освобождены от применения онлайн-кассы, вместо чека обязаны выдавать либо направлять иным способом (по электронной почте, например), покупателю (клиенту) документ, подтверждающий факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом). Причём у этого документа обязательно должны быть
- наименование документа,
- порядковый номер документа,
- вот эти реквизиты:
- дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя);
- наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
- идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
- применяемая при расчете система налогообложения;
- признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
- наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
- форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
- должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет").
Кто ещё имеет право работать без онлайн-кассы?
Во-первых, «самозанятые» - физлица, использующие в своей деятельности специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Им онлайн-кассу заменяет приложение «Мой налог».
И есть ещё одна категория предпринимателей, которым онлайн-касса не нужна: если вы принимаете оплату только наложенным платежом или только безналом от ИП или организаций. В этом случае рекомендация такая: всегда уточняйте организационно-правовой статус вашего контрагента! Если перевод будет осуществлен с карты физлица, у вас могут возникнуть проблемы из-за отсутствия чека или иного документа, который вы обязаны выдать физлицу.
Как завести онлайн-кассу?
Кстати, необязательно онлайн-кассу заводят те, кто обязан её иметь. Удобство расчётов и отправки данных в налоговую инспекцию – достаточные причины для того, чтобы подключить онлайн-кассу. Ну и «для собственного спокойствия» – тоже аргумент: вдруг вы «слетите» с патента или не успеете подать вовремя заявление на применение ПСН в налоговую?
Онлайн-кассу можно купить (физическую) или арендовать (облачный вариант). Интернет-магазинам, онлайн-школам, онлайн-консультантам и другим интернет-предпринимателям подходит второй вариант. В этом случае контрольно-кассовый аппарат будет настроен под ваш бизнес, и вам не нужно будет ставить физическую кассу дома, в офисе или на складе.
Если решите приобрести физическую кассу – то не забывайте, что помимо самой кассы вам нужен фискальный накопитель (или фискальный регистратор). Он может уже входить в комплектацию ККМ, а может приобретаться отдельно. Накопитель фиксирует все ваши продажи. Информация о платежах записывается в фискальный накопитель и отправляется в налоговую через интернет. Это позволяет ФНС сверять заявленные в отчетных документах предпринимателей доходы с реальными, более точно рассчитывать налогооблагаемую базу, а значит и налоги. Кстати, любой покупатель может проверить подлинность чека через телефон и сообщить в ФНС о нарушении, или же – наоборот – убедиться в чистоте вашего бизнеса.
Фискальные накопители обычно могут выдавать и бумажные, и электронные чеки. Если вы занимаетесь онлайн-бизнесом, вам не нужна функция выдачи бумажных чеков. Важный нюанс: срок эксплуатации фискального накопителя зависит от вида деятельности, но в любом случае – не менее 13 месяцев (для основных категорий услуг – 36 месяцев). По истечению срока действия фискальный накопитель нужно будет заменить. (В карточке регистрации вашей ККТ или в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС можно проверить дату начала работы фискального накопителя.)
Когда ещё нужно менять фискальный накопитель:
- когда меняется собственник онлайн-кассы (б/у, кстати, часто продаются);
- при поломке (фискальные накопители не подлежат ремонту);
- при переполнении внутренней памяти;
- при переводе кассы на автономный режим работы;
- когда нужно сменить режим работы ККТ с шифрованного на нешифрованный.
И ещё один важный момент! Для того, чтобы завести онлайн-кассу, вам потребуется квалифицированная электронная подпись. Это необходимо для заключения договора с ОФД и регистрации кассы в ФНС. Обычно операторы фискальных данных генерируют КЭП для своих клиентов. А если вы самостоятельно регистрируете свою ККМ на сайте ФНС, то для этих целей можете сгенерировать КЭП через личный кабинет налогоплательщика.
Итак, что вам нужно для отправки (выдачи) чеков покупателям и направления сведений об этом в налоговую?
- онлайн-касса;
- фискальный накопитель;
- квалифицированная электронная подпись.
Всё в наличии? – Вы великолепны! Регистрируйте свою онлайн-кассу в ФНС, ведите деятельность по закону и спите спокойно! Онлайн-касса – один из элементов честного, безопасного и защищённого бизнеса.
И про ответственность
Ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях и за другие нарушения, связанные с онлайн-кассами, установлена в ст. 14.5 КоАП РФ.
Размер штрафа за осуществление предпринимательской деятельности без ККТ зависит от выручки, при этом ИП платят штраф в сумме не меньше 10000 рублей, юрлица – не менее 30000 рублей. Максимальный штраф для юрлица – 1 млн руб. Не поленитесь более подробно ознакомиться со ст. 14.5 КоАП РФ и узнать обо всех нарушениях, за которые следуют санкции (последние изменения в статью вносились 20 июля 2020 года). При повторном нарушении ФНС приостановит деятельность предпринимателя или компании, и это самое обидное. Тем более, что установить онлайн-кассу сегодня – совершенно несложно!
Успешных вам продаж!
