Каждый человек с так или иначе слышал про Лизинг. Особенно часто это слышали люди которые занимаются бизнесом. В интернете можно найти много статей, особенно если авторами выступают сами лизинговые компании или банки. Но в основном это объёмная информация, которая повествует с юридической точки зрения, что это и как применяется, какие правовые взаимоотношения и бла бла бла...
Большая часть предпринимателей, перестают читать с мыслями " Да кредит такой же как и все, только суммы побольше, а значит и ответственности масса, а там еще вдобавок проценты, и вообще это всё такая же банковская система которая только и нацелена разуть клиента и прочее..."
Увы мнение ошибочное, и в корни не верное. В реалии Лизинг- это некий гибрид аренды и кредита. Только вот действительно товары и суммы значительно отличаются от обычных банковских кредитов. В лизинговых сделках участвую 3 стороны. Это Лизингодатель - Продавец - Лизингополучатель. Редко бывает так, что лизингодатель и продавец это одно лицо и могут действовать в рамках одного договора. Но законом это разрешено.
Какие плюсы у лизинга.
1. Это сроки. Срок аренды может быть от 1 года. Следует отметить, что верхняя планка срока лизинга не установлена законодательно, но вряд ли будет превышать максимальный срок полезного использования имущества – ведь после него имущество и так находится в изношенном виде, дальнейшее его использование зачастую нерационально. Его остаточная стоимость, как правило, равна нулю. Это в теории, а на практике срок аренды на транспорт максимально 5 лет, потому что расчет ведут по ускоренной амортизации. На спецтехнику амортизацию считают максимально 7 лет. Ну а имущество до 25 лет в зависимости от целей использования. Но на имущество есть ограничения. Любой земельный участок (независимо от того, кто им владеет и как долго), а также иные природные объекты (леса, заповедники, озера, месторождения и тому подобное) передавать в пользование по договору лизинга нельзя. Помимо этого, к запрещенному имуществу нужно относить любой актив, если для него нормативным актом установлен иной порядок обращения (например, федеральным законом) либо свободное обращение запрещено (к примеру, оружие передать по договору лизинга не удастся).
2. Это специфика товара, и особенности выдачи товара в лизинг. Допустим предпринимателю требуется для ведения автопарк в размере 20 автомобилей. На обычное автокредитования банк вероятнее всего не пойдёт, даже учитывая что имущество будет в залоге. Заёмщика на такие суммы проверят полностью, вплоть до всего. Кредитная история когда то была испорчена, либо какие то еще нюансы обязательно найдут и всё, банк выдаёт отказ. Слишком большие риски. Да и суммы не маленькие. Лизинговые компании рассуждают немного иначе. Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество. Почему тут такая разница? При автокредитовании имущество принадлежит заёмщику, но находится в залоге как обеспечение. Так сложилась практика, что это обеспечение при неправильном подходе можно оспорить и тогда банк может остаться ни с чем. У лизинговым имущество принадлежит лизингодателю тоесть лизинговой компании. А у вас оно в аренде до момента пока вы его не выкупите. И в случаях если что то пошло не так, предприниматель не может реализовать налево это имущество по заниженной цене, взять деньги и пропасть. Законодательно это уголовным дело заканчивается при любом раскладе. Отсюда и упрощается порядок выдачи. Ко всему прочему, надо учитывать и специфику выдаваемого продукта. К примеру как будет называться кредит на покупку Горно-промышленной дробилки, стоимостью 50 млн рублей? Автокредит? или Ипотека? Банки подобным не занимаются. А вот лизинговые компании всегда пожалуйста. Со всем удовольствием, хоть самолёт вам дадут в аренду.
3. Налоговые операции. Лизинговые сделки квалифицируются как оказание услуг. А следовательно лизинговые платежи облагаются НДС. Таким образом, Лизингополучатель имеет полное право, законно списывать свой НДС, что в наше время является огромным плюсом.
Итогом отмечу плюсы Лизинга:
- Лизингодатель учитывает имущество у себя на балансе? Огромный плюс — вы не платите налог на имущество. Да и бухгалтерский учет упрощен — используйте забалансовые счета, не рассчитываете амортизацию, при расчете налога на прибыль в расходы принимаете все лизинговые платежи согласно графика. А это значит, что вы сможете значительно уменьшить величину налога. Учитываете имущество у себя? Примените коэффициент ускоренной амортизации — это также позволит вам увеличить расходы и, соответственно, значительно сократить налог к уплате.
- НДС — вы имеете право принимать сумму входящего НДС к вычету по каждому платежу.
- Приобрести подержанное имущество в лизинг — это отличная возможность пополнить собственные активы, причем недорого. Предполагаемый срок использования можно установить и закрепить приказом самостоятельно.
А вот теперь пора и о главном недостатке – для отражения в бухгалтерском учете первоначальная стоимость актива завышается за счет включения в него дохода лизингодателя и иных расходов, например, страховки.
ВСЕМ УСПЕХОВ!