Многие почему-то думают, что можно либо зарегистрировать себя в качестве физического лица на самозанятости, либо зарегистрировать ИП на каком-то налоговом режиме, например, на УСН или патенте. Но почему-то не все знают, что можно себя в качестве ИП перевести на самозанятость. Что в этом случае происходит?
Вы остаетесь ИП и приобретаете все преимущества и недостатки самозанятого. При этом ваш старый налоговый режим в виде упрощёнки или патента прекращает своё действие. И фактически вашим новым налоговым режимом является режим самозанятого. Главное при этом переходе уведомить налоговую о том, что вы прекращаете использовать специальный налоговый режим (УСН или патент).
Далее поговорим о том, какие преимущества имеет ИП, который применяет самозанятость.
Преимущество №1. ИП на НПД может открывать расчётные счёта.
В России банковские счета глобально делиться на два типа: это текущие счета и расчётные счета. Текущие счета используются для потребительских целей, а также расчётов, связанных с некоммерческой (не предпринимательской) деятельностью. Расчётные счета напротив предназначены для коммерческих целей и используется ИП либо организацией. Так вот если вы являетесь самозанятым без статуса ИП, то не сможете открыть расчётный счёт. И все безналичные платежи от своих контрагентов, в том числе организаций и ИП вам придётся принимать на текущий счёт. К этому счёту, как правило, привязана ваша стандартная банковская карта.
Но в чём плюс именно расчётного (в чём плюс ИП в данном случае)? Дело в том, что если вы получаете оплату от ИП или организации, то лучше будет, если эта оплата поступит именно на расчётный счёт. Потому что когда такая оплата поступает на текущий счёт, имеется большая вероятность блокировки счетов. Больше вопросов от налоговой и банков, в части возможного отмывания или обналичивания денежных средств. Да, и, в принципе, некоторые контрагенты просят при подписании договора указать именно реквизиты расчётного счёта, а не текущего.
Преимущество №2. Благоприятное отношение других ИП и организаций.
Если вы самозанятый ИП, а не просто самозанятый, то отношение контрагентов (коммерсантов) к вам будет более благоприятным. Пока ещё не все организации привыкли к тому, что можно просто так взять и заключить от организации договор с физлицом без статуса ИП. Бухгалтеры, которые не сильно отслеживают новости и какие-то изменения по самозанятым, будут заверять своих руководителей: «Если подпишем сейчас договор с этим физическим лицом без статуса ИП, то мы с него будем должны заплатить страховые взносы. Да, и вообще, в принципе, если мы будем с ним рассчитываться по договору, то нам наверное счёт заблокируют. Поэтому лучше давайте заключим договор с кем-то другим».
Так вот если вы ИП, то таких глупых умозаключений и суждений возникать, в принципе, не будет. Рынку нужно время для того, чтобы привыкнуть к самозанятым. Пока это время ещё не прошло.
Преимущество №3. Возможность зарегистрировать товарных знак.
Сегодня в РФ на начало 2021 года зарегистрировать товарный знак на себя может либо юридическое лицо (организация), либо ИП. Просто физическое лицо без статуса ИП, в том числе физлицо самозанятый, зарегистрировать на себя товарный знак не может. Поэтому если вы хотите защищать свой бренд при помощи товарного знака, то вам в любом случае придётся, как минимум иметь статус индивидуального предпринимателя или искать какие-то обходные пути. Надеемся, что в ближайшее время это некорректное положение в законодательстве поправят.
Преимущество №4. Не нужно использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).
Конкретно для ИП это преимущество актуально при расчётах с физлицами. Если вы регистрируете ИП, например, на УСН или патенте и рассчитываетесь с другими ИП или организациями, то в этом случае ККТ не нужна. Но как только вы заключаете договор с физлицом и получаете от него оплату, то в этой ситуации практически для всех операций нужно применять ККТ. Если у вас ИП самозанятый, то в этом случае ККТ при расчётах с физлицами применять не нужно. ККТ это лишние финансовые затраты, причём постоянные. А также постоянные затраты времени. Если вы используете самозанятость, то вы эти затраты смело можете избежать. Достаточно формировать чеки в специальном приложении. Применять кассы, закупать дополнительное оборудование вам в этом случае не потребуется.
Преимущество №5. Ставка 4% при расчётах с физлицами.
Если вы получаете доход от физлица, то вы как ИП самозанятый платите с этих доходов 4%. С доходов от коммерсантов и юридических лиц и ИП вы платите 6%. Если вы регистрируете ИП, допустим, на УСН с выручки (ставка 6%), то в этом случае эти 6% будете платить как с доходов от физлиц, так и с доходов от коммерсантов.
Преимущество №6. Не нужно платить страховые взносы.
Если вы ИП без статуса самозанятости, то каждый год будете отдавать в бюджет более 40 000 рублей фиксированных взносов, независимо от того сколько заработали. Даже если вы ничего не заработали, вы эти деньги должны будете перечислять в бюджет. Если вы ИП на самозанятости, то у вас такая обязанность пропадает, если не захотите добровольно уплачивать эти страховые взносы. Да, конечно, если вы ИП и применяете УСН по ставке 6%, то можете свои УСН 6% уменьшать на уплачиваемые в квартале страховые взносы. Но далеко не все ИП за год зарабатывают такое количество дохода, УСН с которого будет превышать 40 000 рублей. Поэтому страховые взносы для многих предпринимателей до сих пор остаются достаточно неприятным и лишним налоговым бременем.
Кстати, поясним один очень важный момент. Если вы просто самозанятый или ИП на самозанятости и не платите добровольно страховые взносы, то вам не идёт пенсионный страховой стаж. Это для некоторых людей является актуальной информацией.
Недостатки самозанятого ИП
Эти недостатки напрямую связаны со всеми ограничениями, которые введены для режима самозанятости (режима налога на профессиональный доход).
Недостаток 1. Вы не можете осуществлять перепродажу продукта. Это когда купили что-то подешевле, а затем это что-то продали подороже.
Недостаток 2. У вас появляется ограничение выручки в виде 2 400 000 рублей в год. Больше от своих контрагентов вы заработать не можете. Неважно от физических или юридических лиц. Если получаете больше, то вынуждены будете переходить на другие налоговые режимы. Это УСН или патент. И в этом случае появляются новые ставки, появляется обязанность применять ККТ, и появляется обязанность уплачивать страховые взносы.
Недостаток 3. Вы никак не можете учитывать свои расходы при расчёте налогов. 4 или 6% вы платите именно с выручки (от всех денег, которые получаете от своих контрагентов). Соответственно, если маржинальность вашего бизнеса высокая, а расходы низкие, то самозанятость вам, скорее всего, подойдёт. Но если расходы вашего бизнеса высокие, а маржа низкая, то подумайте не лучше ли вам в этом случае применять УСН в15% или патент. Та же самая маржа, которую получаете в результате ведения своего бизнеса, может представлять собой большие (серьёзные) деньги, которые получаете на свою карту. Но по сравнению с расходами, эта маржа может быть относительно низкой. И в этом случае, скорее всего, самозанятость вам не подойдёт, как и УСН в 6%.