Я много лет помогаю своим клиентам платить налоги с криптовалюты в России и за рубежом и в прошлой статье мы разобрали варианты оплаты налогов с криптовалюты в России в 2021 году, в частности, нами были разобраны варианты оплаты налогов как ИП и как физическое лицо.
В рамках данной статьи мы разберемся можно ли платить как самозанятый налоги с криптовалюты в 2021 году?
Правовой статус криптовалюты
Чтобы ответить на вопрос о возможности совмещения самозанятости и криптовалюты, давайте кратко вернемся к правовому статусу криптовалюты в России (для многих ответ уже известен, но все же).
Согласно ч.3 ст. 1 Федерального закона "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 31.07.2020 N 259-ФЗ
Цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам.
Согласно ст. 128 Гражданского кодекса РФ к объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
Цифровая валюта, к которой относится в том числе криптовалюта, признается имуществом, именно на это мы ориентируемся.
Что говорит закон о самозанятых про криптовалюту?
С правовым статусом криптовалюты в России разобрались, теперь давайте разберемся непосредственно с возможностью работы как самозанятый с криптовалютой.
Для этого обратимся к Федеральному закону "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
В статье 4 данного закона перечислены категории налогоплательщиков, которые могут и которые не могут применять данный налоговый режим:
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
...
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Таким образом, в рамках самозанятости нельзя заниматься перепродажей имущества.
Из этого следует основное правило:
Легализовать доходы от регулярной торговли криптовалютой как самозанятый нельзя, то есть нельзя платить налоги как самозанятый с продажи криптовалюты, если ранее Вы сами покупали данную криптовалюту.
В частности, не могут работать как самозанятые трейдеры криптовалют.
Майнинг и самозанятость - можно ли?
Следующий резонный вопрос – а если реализуется криптовалюта, которая ранее не покупалась, а была получена иными путями, например, посредством майнинга (или в дар / в наследство?).
Еще раз возвращаемся к норме и смотрим ключевой текст: «лица, осуществляющие перепродажу товаров».
При майнинге перепродажа криптовалюты не осуществляется. Из этого следует, что в законе "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержится прямого запрета на оплату налогов с майнинга как самозанятый.
Таким образом, формально майнинг и самозанятость можно совмещать.
Еще один вывод - можно платить налог с вывода криптовалюты как самозанятый, если криптовалюта ранее не приобреталась Вами за деньги.
При этом очень важно правильно отражать доходы от майнинга в приложении "Мой налог" во избежание рисков того, что налоговая переквалифицирует данный доход в доходы физического лица со всеми вытекающими последствиями.
В то же время, мы с клиентами все равно редко используем вариант оплаты налогов с майнинга как самозанятый в связи с тем, что данный вариант с целом по сравнению с ИП имеет ряд минусов (не говоря уже о том, что обычно у нас с клиентами превышен лимит доходов для самозанятого), но об этом речь пойдет уже в последующих статьях.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение для тех, кто зарабатывает на криптовалюте / майнинге, а именно написав на почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7) Вы можете БЕСПЛАТНО ПОЛУЧИТЬ СУДЕБНУЮ ПРАКТИКУ ПО ВОПРОСАМ КОНТРОЛЯ СО СТОРОНЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ЗА ПОКУПКАМИ НЕДВИЖИМОСТИ ИЛИ АВТОМОБИЛЕЙ НА НЕПОДТВЕРЖДЕННЫЕ ДОХОДЫ.
Обращаю внимание, что я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Настроить законную схему совершения операций и оплаты налогов с криптовалюты, а именно помочь с поиском оптимального решения в отношении будущих доходов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения и банка, до получения первых платежей и уплаты первых налогов).
2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов от криптовалюты (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о "скриптах" (механизмах), которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно с Вами сможем оценить насколько Вы подпадаете под эти "скрипты".
Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы с криптовалютой, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на мою электронную почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7) и мы в индивидуальном порядке разберем Ваш вопрос.
С Уважением, Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г.). Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/