1 января 2021 года в России вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Многие воспринимают данный закон как совершенно новое регулирование рынка криптовалют и частично это правда, но лишь частично.
Я много лет работаю с криптовалютой и помогаю моим клиентам платить налоги с криптовалюты законно, поэтому могу сказать, что на самом деле по большей части закон лишь официально закрепил те тенденции, которые и так складывались в судебной, налоговой, прокурорской и иной правовой практике на рынке криптовалют. То есть фактически ничего нового нам закон не принес.
Единственное что нужно понимать – данный закон не является какой-то итоговой конечной точкой в регулировании рынка криптовалют. Регулирование вопросов налогообложения криптовалют будет продолжаться и дальше, нас ждет еще множество законов, новых разъяснений и т.д.
Конечной целью данного регулирования я вижу то, что государство построит такой механизм, который будет максимально способствовать тому, чтобы люди сами добровольно декларировали криптовалютные доходы (путем ввода строгой ответственности за неуплату налогов с криптовалюты, путем введения обязанности сообщать о самом факте владения криптовалютой, о чем уже сейчас идет речь (рассматривается законопроект).
В целом с моими клиентами мы пришли к позиции, которую можно выразить в двух принципах:
1. Государство позволяет уже сейчас легально платить налоги с криптовалюты в России, причем ставки налога, как правило, ниже, чем за рубежом, а сама процедура сдачи отчетности (зависит от вида легализации) довольно простая = мы платим налоги уже сейчас.
2. В целом нужно регулярно мониторить текущие законодательные инициативы, поскольку в действующую и применяемую нами с клиентами схему легализации могут добавляться изменения и/или дополнения – мы постоянно держим руку на пульсе.
Также нужно понимать, что новый закон не ввел каких-то серьезных новшеств в плане способов легализации дохода от криптовалюты в России. Тоже самое касается и текущих инициатив государства (речь о законопроектах, внесенных в государственную думу в первой половине 2021 года).
Варианты оплаты налогов с криптовалюты в России в 2021 году
В целом нужно понимать, что в зависимости от того, как именно Вы зарабатываете на криптовалюте, будет и большая разница в оптимальных вариантах и способах легализации доходов от криптовалюты в России. В целом можно выделить следующие категории доходов, которые чаще всего получают мои клиенты:
- классическое инвестирование в криптовалюты в формате «купил и держи» - то есть когда деньги вложены в криптовалюту и крипта продается лишь спустя продолжительное время.
- трейдинг криптовалют (то есть когда регулярно совершается большое количество операций).
- получение оплаты за оказание услуг в криптовалюте. Нужно понимать, что формально получение оплаты в криптовалюте в России запрещено, юридически это незаконно. Тем не менее такие клиенты ко мне обращаются, поэтому выделю эту категорию отдельно.
- получение выплат в криптовалюте от иностранных сервисов. Здесь может быть много вариантов – выплата дохода по партнерским программам (букмекерских контор и т.д.), выплата инвестиционного дохода и т.д. Опять-таки, законом получение таких выплат запрещено.
В целом вариант легализации дохода от криптовалюты в России нужно разбирать индивидуально с клиентом, поскольку все зависит от упомянутого вида дохода, от того, сколько уже денег заработано без оплаты налогов, какие риски, как их минимизировать и т.д.
Но в целом можно выделить следующие варианты оплаты налога с криптовалюты в России в 2021 году:
1. Оплата налогов с криптовалюты как ИП
Наиболее часто применяемый нами вариант.
Его плюсы:
- невысокая ставка налога – обычно платим 6%.
- нет лимитов по доходу. Тут правда есть оговорка, что ставка 6% действует до суммы дохода 150 млн руб. / год. Если у Вас больше, ставка очень сильно возрастет.
- данный вариант всеми (банками, консульствами) воспринимается как полноценный официальный доход (в отличие, например, от варианта с легализацией доходов с криптовалюты как физическое лицо).
Минусы:
- особых минусов нет. Можно конечно в качестве минуса выделить необходимость 1 раз в год сдавать декларацию, но собственно и физическое лицо тоже обязано раз в год это делать (причем у ИП декларация ничем не сложнее декларации 3 НДФЛ с криптовалюты).
- еще можно в теории сказать минус – нужно платить страховые взносы помимо налогов. Но если все делать грамотно – страховые взносы можно будет вычесть из суммы налога, поэтому по итогу дополнительных расходов не будет.
2. Как физическое лицо.
Данный вариант имеет свою сферу применения. Дело в том, что чаще всего задачу клиента можно разделить на 2 составляющие:
- решить вопрос как платить налоги с криптовалюты в отношении прошлых периодов (у большинства обращающихся ко мне клиентов есть прошлые периоды, когда был получен доход от криптовалюты без оплаты налогов).
- решить вопрос с тем, как платить налоги с будущих доходов от криптовалюты.
И если под вторую задачу мы чаще всего используем вариант с ИП, то формально единственным легальным вариантом решения первой задачи является сдача отчетности как физическое лицо через подачу 3 НДФЛ.
Основные минусы:
- высокая ставка налога – 13%, то есть в 2 раза выше, чем у ИП.
- еще минус – формально есть риски обвинения в незаконной предпринимательской деятельности, если Вы совершаете регулярно большое количество операций. На практике правда все устроено немного по-другому, но формально такой риск есть.
Часто мне задают вопрос о том, можно ли платить налоги с криптовалюты как самозанятый - этот вопрос мы разберем в рамках отдельной публикации.
Также в данной публикации мы не будем разбирать варианты оплаты налогов с криптовалюты с использованием компаний в других юрисдикциях, поскольку тематика публикации касается именно легализации доходов от криптовалюты в России.
Зачем мне платить налоги с криптовалюты?
Помимо мотивации платить налоги потому что «так надо по закону» все остальные причины можно разделить на 3 составляющие:
1. Уголовная ответственность
- Уголовная ответственность наступает формально сразу как Вы достигли совокупного дохода всего лишь 2 млн 250 тыс. рублей. В этом случае Вы уже попадаете под ст. 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконная предпринимательская деятельность».
- при росте дохода Вам также может грозить уже ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов».
2. Налоговая ответственность
- тут в целом все просто – если Вы не платите налоги с криптовалюты, то Вам могут доначислить сам налог, а сверх этого пени и штрафы (ст. 122 Налогового кодекса РФ и т.д.).
Также нужно помнить, что срок давности налоговой ответственности – 3 года. То есть Вы можете долго успешно скрывать свои доходы от налоговой, но если в один прекрасный момент налоговая их выявит, то претензии Вам могут предъявить сразу за последние 3 года.
Причем поводов проверить Ваши доходы у налоговой может быть много, в частности, таким поводом, могут выступать покупка квартиры или машины на неподтвержденные доходы.
3. Риски блокировки счета банками.
Думаю, уже всем, кто совершает операции с криптовалютой, знаком 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г., на основании которого очень многие получали запросы из банков с требованием «обосновать экономический смысл совершаемых операций» или «подтвердить легальный источник происхождения денежных средств».
Дело в том, что если Вы даже просто проводите личные деньги через банк в более-менее большом объеме, то банк может запросить данную информацию, и при отсутствии официального дохода, банк будет иметь право заблокировать Вам счет со ссылкой на 115-ФЗ.
То есть если Вы не будете платить налоги с криптовалюты, то Вы можете легко нажить себе проблем при внесении денег во вклады, на брокерские счета, при отправке денег родственникам или за рубеж, при любом обмене валюты в России и т.д.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение для тех, кто зарабатывает на криптовалюте, а именно написав на почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7) Вы можете БЕСПЛАТНО ПОЛУЧИТЬ СУДЕБНУЮ ПРАКТИКУ ПО ВОПРОСАМ КОНТРОЛЯ СО СТОРОНЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ЗА ПОКУПКАМИ НЕДВИЖИМОСТИ ИЛИ АВТОМОБИЛЕЙ НА НЕПОДТВЕРЖДЕННЫЕ ДОХОДЫ.
Обращаю внимание, что я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Настроить законную схему совершения операций и оплаты налогов с криптовалюты, а именно помочь с поиском оптимального решения в отношении будущих доходов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения и банка, до получения первых платежей и уплаты первых налогов).
2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов от криптовалюты (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о "скриптах" (механизмах), которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно с Вами сможем оценить насколько Вы подпадаете под эти "скрипты".
Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы с криптовалютой, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на мою электронную почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7) и мы в индивидуальном порядке разберем Ваш вопрос.
С Уважением, Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г.). Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/