В данной публикации мы разберем как платить налоги с такой популярной у многих платежной системы, как Payoneer (в народе называют просто Пионер).
Во-первых сразу для всех сомневающихся – да, налоги с полученных на Payoneer доходов нужно платить, поскольку в России налоги платятся со всех доходов (ст. 217 НК РФ).
Данная платежная система является весьма популярной у определенного сегмента российского фриланса.
Чаще всего ко мне обращаются клиенты, которые получают на Payoneer следующие категории доходов:
- Продавцы на Amazon (Амазон) – фактически весь легальный российский сегмент Амазон работает через Payoneer (ну кроме тех, кто открыл компанию за рубежом).
- Те, кто получает выплаты от иностранных интернет площадок. Наиболее популярные – Patreon, G2G.com, фотостоки, аудиостоки, 3D стоки, Udemy, Upwork, партнерские программы зарубежных сервисов и т.д.).
- Те, кто получает прямые выплаты от своих прямых клиентов из-за рубежа. Самая частая история – российский исполнитель (чаще всего разработчик программного обеспечения) работает с иностранным заказчиком, но тот не хочет платить напрямую в российские банки из-за санкций. Поэтому они договариваются, что оплаты контрагент будет отправлять на Payoneer, а уже сам исполнитель будет оттуда выводить деньги себе в Россию.
Стоит отметить, что Payoneer в России не зарегистрирован, в отличие, от, например, paypal, поэтому здесь будут свои нюансы по легализации доходов, поступающих на Payoneer (в чем-то будет проще, а в чем-то сложнее).
Также стоит отметить, что в публикации мы будем говорить об общих моментах, которые касаются всех случаев получения дохода на Payoneer. Однако нужно понимать, что, безусловно, будет существенное отличие в плане легализации, например, доходов от продаж на Amazon и доходов, поступающих напрямую от иностранного контрагента.
С 1 июля 2021 года появится обязанность отчитываться перед налоговой о Payoneer
Payoneer не зарегистрирован в России. Из этого следует, что с 1 июля 2021 года в отношении всех, у кого есть счета в Payoneer, будет действовать обязанность по сдаче ежегодной отчетности о движении денежных средств (обязанность установлена Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. № 499-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” и статью 8 Федерального закона “О национальной платежной системе”»).
При этом формы этой отчетности недавно были изменены и теперь новая форма установлена Постановлением Правительства России от 09 декабря 2020 г. №2051 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 819 и от 12 декабря 2015 г. № 1365».
В самой отчетности на самом деле ничего сложного нет – раз в год заполнить несколько листков установленной формы и сдать в налоговую.
Сложность будет у тех, кто до сих пор не платит налоги с Payoneer – как Вы понимаете в этом случае при сдаче отчетности данный факт будет обнаружен со всеми вытекающими последствиями.
То есть:
- если Вы платите налоги с Payoneer и работаете легально – новый закон не создаст проблем, просто придется 1 раз в год сдавать еще одну бумажку в налоговую.
- если Вы не платите налоги с поступлений на Payoneer – то тут перед Вами уже будет дилемма как поступить. Нюанс еще в том, что при сдаче отчетности, налоговая увидит не просто сколько денег Вам за год пришло на Payoneer, но и сколько у Вас денег было на начало периода, то есть и прошлые Ваши доходы, с которых не был оплачен налог, могут вскрыться.
Кто-то принимает решение не отчитываться и дальше «скрываться», кто-то принимает решение начать отчитываться (в этом случае надо обязательно решать, что делать с прошлыми периодами).
Нужно понимать, что каждый раз конкретную стратегию мы согласовываем с клиентом индивидуально, поскольку:
А) каждая ситуация индивидуальна.
Б) Риски в отдельных случаях могут быть очень высоки – вплоть до уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (об этом речь еще пойдет дальше).
Что мешает платить налоги с Payoneer (налоги с Пионер)?
В целом можно выделить следующие моменты, которые пугают клиентов при обращении ко мне и не дают принять окончательное решение о том, чтобы начать законно платить налоги с Payoneer:
1. Страх выявления факта неуплаты налогов за прошлые периоды. Часто человек уже дошел до мысли о том, что надо начать отчитываться перед налоговой о Payoneer доходах и работать спокойно. Но его начинают мучить мысли – а что, если я начну отчитываться сейчас, это послужит для налоговой сигналом о том, что надо бы проверить мои предыдущие годы, после чего будет выявлен факт неуплаты налогов в прошлые годы со всей вытекающей ответственностью?
В продолжение пункта про отчетность с 01.07.2021 года, могу сказать, что это очень индивидуальный риск. Надо каждый раз разбирать ситуацию индивидуально, оценивать риски и определять оптимальную стратегию и порядок действий.
Основное, что здесь нужно понимать – от того, что Вы дальше не будете платить налоги, рисков меньше не станет, а наоборот – общая сумма нелегального дохода будет расти, а с ней и риски.
Тем более, что каждый год налоговая все активнее действует в части выявления нелегальных доходов (в 2020 году были заблокированы карты Payoneer и других платежных систем в России. В 2021 году вводится обязанность по сдаче отчетов – как Вы понимаете тренд очевиден, хотя все это и происходит довольно медленно).
2. Второе опасение – невозможность легальной работы с Payoneer в силу того, что, как правило, те, кто получает выплаты на Payoneer, не имеют официальных документов со своими контрагентами (договоры, акты и т.п.). Здесь могу лишь сказать, что у нас за все время еще не было ни единого случая, чтобы мы не смогли легализовать доход, поступающий на Payoneer. У каждой ситуации свои нюансы, но нужно понимать, что работать легально с Payoneer можно всегда.
3. Следующее опасение – легальную работу с Payoneer клиенты представляют себе в виде какого-то большого количества временных затрат на сдачу кучу бумаг в налоговую. Здесь могу сказать, что это общее заблуждение относительно ведения легального фриланс-бизнеса в России. Никакой «огромной» отчетности нет и в помине, ИП у нас вообще не обязан вести бухгалтерский учет (в отличие от ООО). Более того, всю процедуру можно очень сильно упростить при грамотной настройке. Многое вообще можно автоматизировать так, что у Вас в год на юридические формальности будет уходить не больше пары часов максимум.
4. Еще опасение, которое касается лишь части клиентов – это ситуации, когда оборот большой, но доходом из него является лишь небольшая часть (касается чаще всего тех, кто занимается торговлей, например, продавцов на Amazon, на Payoneer которых поступают выплаты). Здесь бывает по-разному, но чаще всего нам все-таки удается с клиентом настроить все таким образом, чтобы платить налог только со своей фактической прибыли.
5. Также многих смущает сам факт того, что доход поступает на иностранную платежную систему в валюте и как следствие непонятно как вообще технически вести учет доходов с Payoneer и платить налоги.
Решение данного сомнения тоже техническое, поскольку в отношении доходов, поступающих на Payoneer, действуют те же общие принципы учета доходов, что и везде.
Способы оплаты налогов с Payoneer:
1. Вариант оплаты налогов с Payoneer как ИП
Это наиболее часто применяемый нами вариант.
Основной «минус» - необходимо проходить валютный контроль и соблюдать ряд требований.
Нужно помнить о том, что в России действует запрет на расчет через платежные системы юридических лиц между собой, поэтому если Вы просто получите деньги на Payoneer без последующего инициирования и прохождения валютного контроля – Вам могут вменить нарушение валютного законодательства с весьма серьезными штрафами (от 75% до 100% от сумм всех поступлений – ст. 15.25 КоАП РФ).
Также можно сильно упростить себе жизнь, если выбрать правильный банк, который лоялен в плане валютного контроля и помогает с его прохождением.
Что касается налогообложения, обычно применяем:
- УСН 6% «доходы» - когда платим 6% от сумм всех поступлений. Подходит для ситуаций, когда доходом являются все поступления на Payoneer и одновременно нет возможности применять патентную систему налогообложения.
- УСН 15% «доходы минус расходы» - вариант применяется для ситуаций, когда в бизнесе есть много расходов и фактической прибылью от общего оборота является небольшая сумма (торговля чаще всего).
Но тут нужно сделать оговорку о том, что в законе есть определенные требования в части подтверждения расходов для их официального учета, то есть бывают ситуации, когда расходы есть, а официально их провести нельзя. По факту с клиентами разбираем все расходы индивидуально заранее, чтобы понять, что мы сможем официально заявить, а что нет.
- ПСН (патентная система налогообложения) – вариант применим лишь в ряде случаев (для разработчиков программного обеспечения, например), но зато там, где он применим, чаще всего он очень выгоден, поскольку позволяет сэкономить очень много денег на налогах.
Суть системы налогообложения простая – Вы покупаете у государства «патент», а фактически просто платите разово сумму, установленную в законе и далее с полученных доходов до определенного лимита, не платите ничего. Выгодно для тех, кто зарабатывает много денег.
2. Вариант оплаты налогов с Payoneer как самозанятый.
Основной плюс – простота.
Основной минус – есть ограничения по видам деятельности и лимит по максимальному доходу. Также минус – многие банки и консульства не воспринимают данный доход как полноценный для ситуаций, если Вы хотите, например, получить кредит или оформить сложную визу.
В то же время ставка налога невысокая – 4%, если доход поступает от физического лица и 6%, если от юридического (в том числе иностранного юридического).
В целом вариант достаточно интересный, но подходит не для всех случаев, поэтому оптимально сразу рассматривать все варианты и в зависимости от ситуации клиента выбирать оптимальный.
3. Оплата налогов с Payoneer как физическое лицо.
Речь об оплате НДФЛ 13%.
Вариант тоже простой в отчетности, но большая ставка налога, поскольку в случае с ИП и самозанятым сумма налога будет существенно меньше.
Также нужно понимать, что в этом случае есть риски признания деятельности незаконной предпринимательской. Поэтому вариант обычно применяется нами только для решения отдельных задач.
С другой стороны, оплата налогов как физическое лицо – это единственный официальный способ отчетности за прошлые периоды. То есть как ИП или как самозанятый Вы можете отчитываться только с момента регистрации в данном статусе, а при варианте с физическим лицом, можно отчитываться на все предыдущие годы.
Часто этот вариант комбинируется с другими (то есть за прошлые периоды платим налог как физическое лицо, а в отношении будущих периодов работаем как ИП или как самозанятый).
В целом мы на практике применяем все варианты, у каждого свои плюсы и минусы, в зависимости от ситуации клиента, его пожеланий и потребностей.
Что будет, если не платить налоги с поступлений на Payoneer?
Основное, чего боятся клиенты – это, конечно уголовная ответственность. И формально, если не платить налоги, действительно можно попасть под «уголовку», однако грозит здесь не только она:
- во-первых грозит, собственно, доначисление суммы неуплаченных налогов. При этом помимо суммы налогов, также нужно будет оплатить пени и штраф (ст. 122 НК РФ).
- во-вторых, если совокупная сумма дохода «пойдет» до 2 млн 250 тысяч рублей, то будет грозить уже ст. 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконная предпринимательская деятельность». Также в отдельных случаях грозит ответственность по ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов».
Также нужно помнить про 115-ФЗ и риски блокировки банковских счетов, если Вы будете выводить с Payoneer на карту много денег.
Аналогично данные риски будут, если Вы просто уже выведенные деньги будете активно вносить во вклады, на другие банковские счета, на брокерские счета и т.д.
Также в этом случае нужно будет помнить о рисках совершения покупок на неподтвержденные доходы. То есть если Вы купите квартиру или машину на неподтвержденные доходы, то налоговая может вызвать Вас к себе с вопросом «откуда деньги на покупку?».
Сейчас подобные механизмы контроля за неуплатой налогов активно развиваются, хотя и происходит это довольно медленно. Более подробно о данных механизмах Вы можете получить информацию, написав мне на почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7)
Обращаю внимание, что я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Настроить законную схему работы при получении доходов на Payoneer, а именно помочь с настройкой оптимальной схемы работы в отношении будущих периодов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения и банка, до получения первых платежей и уплаты первых налогов).
2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов на Payoneer (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о "скриптах" (механизмах), которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно с Вами сможем оценить насколько Вы подпадаете под эти "скрипты".
Для получения консультаций и полной настройки Вашей работы с Payoneer, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на мою электронную почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7) и мы в индивидуальном порядке разберем Ваш вопрос.
С Уважением, Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г.). Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/