Сегодня мы разберем вопрос о том, как платить налоги с продаж товаров (в основном handmade) на площадке etsy (сайт etsy.com).
Чаще всего ко мне обращаются со следующими вопросами относительно оплаты налогов на etsy:
- что делать с отсутствием договоров, актов и иных документов с покупателями.
- нужно ли ставить и применять онлайн-кассу, как упростить ее применение, как пробивать чеки при etsy продажах.
- как безопасно совершать операции на личном счете в paypal, чтобы не получить блокировку (актуально, когда нет возможности использовать корпоративный счет), а также как безопасно выводить деньги, полученные от продаж на etsy с paypal на банковские карты, чтобы уже сам банк не заблокировал выведенные суммы.
- как вести учет доходов при том, что у продавцов на etsy удерживают комиссии сначала сам paypal, а затем и etsy (какие есть нюансы учета расхождений данных сумм).
- как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
- какой будет оптимальная система налогообложения, чтобы налоги не съели всю прибыль (актуально, когда присутствует много расходов и суммы общего оборота и фактической прибыли существенно отличаются).
- как учитывать свой доход с учетом того, что деньги поступают в долларах, а выводятся с paypal уже в рублях.
Это далеко не полный список вопросов. Сразу отмечу, что несмотря на то, что вопросов много и кажется, что сложно их все решить и это требует кучу времени, на самом деле нужно просто 1 раз разобраться и все оптимальным образом настроить – тогда в дальнейшем Вам не нужно будет много времени уделять отчетности и Вы сможете спокойно сосредоточиться на бизнесе, не боясь проблем с налоговой или блокировками счетов.
Налог с продаж на etsy – ключевые нюансы
Сразу хотелось бы отметить несколько ключевых нюансов, которые существенным образом влияют на особенности легализации etsy доходов:
1. Etsy – это не просто площадка для электронной торговли, а это площадка для торговли товарами ручной работы (handmade), в том числе довольно часто – электронными товарами (иллюстрации, рисунки и т.п.), то есть без физической отправки товара.
Данный факт сам по себе уже влияет на нюансы легализации доходов (подробнее об этих нюансах речь пойдет дальше), а именно влияет на возможность работать в ряде случаев на etsy без ип, на возможность работать с etsy как самозанятый или даже просто как физическое лицо. Также данный факт влияет на необходимость применения онлайн касс.
2. Основные нюансы при оплате налогов с продаж на etsy связаны с тем, что продажи идут через paypal.
То есть в отличие, от Амазона, который сам принимает оплаты от покупателей (агрегирует их), а затем перечисляет продавцу денежные средства за вычетом своих комиссий, при продажах на etsy, сама компания Etsy Inc. не агрегирует платежи и все расчеты идут через paypal напрямую между покупателем и продавцом на etsy (также, как и на ebay).
То есть продавец на etsy на свой paypal счет получает сразу всю сумму от покупателя – и стоимость товара и стоимость доставки (иногда еще дополнительный налог, если покупатель, из США, например), а затем уже с этой суммы списывается комиссия etsy.
Можно выделить следующие нюансы работы через paypal, которые влияют на особенности оплаты налогов с etsy:
- в России нельзя делать переводы на paypal между корпоративными счетами. То есть если среди Ваших клиентов есть юридические лица, то оплату от них Вы не сможете получить на корпоративный счет paypal, а только на личный счет.
- в продолжение предыдущего пункта – paypal запрещает использовать личные счета для ведения предпринимательской деятельности. Причем за нарушение данного пункта можно получить блокировку счета.
Получается парадокс – на корпоративный аккаунт нельзя технически получить оплаты от юридических лиц (платеж просто не пройдет), а на личный технически можно, но если paypal признает такие операции предпринимательской деятельностью, то Ваш счет могут заблокировать. На практике не все так страшно, поскольку многие уже научились работать таким образом, чтобы paypal не блокировал счета и спокойно работают и с юридическими лицами, однако это важный момент и ему обязательно надо уделить внимание.
3. Часто у продавца на etsy доходом является только небольшая часть от общего оборота.
То есть если человек продает цифровые товары на etsy, например, цифровые иллюстрации, то у него может и не быть большого количества расходов и тогда для него не будет проблемой платить налоги со всего поступающего оборота.
Но если речь идет о продажах, например, игрушек из дерева, на изготовление которых продавец несет определенные расходы, то (в зависимости от маржинальности бизнеса конечно), бывают ситуации, когда продавец не может или ему крайне невыгодно платить налоги со всего оборота, поскольку в этом случае налоги съедят значительную часть его прибыли.
Все было бы просто, но к сожалению, часто у продавцов на etsy нет документального подтверждения своих расходов и как следствие официально учесть эти расходы сложно.
Этот момент мы с клиентами всегда учитываем и разбираем индивидуально, поскольку если расходы есть, но в целом маржинальность хорошая, то часто и нет смысла заморачиваться с учетом расходов. Если же расходов много – тогда, безусловно, находим варианты, чтобы платить налоги с разницы между доходами и расходами.
Варианты оплаты налогов с etsy
1. Etsy и ИП
Платить налоги с продаж на etsy как ИП – это наиболее часто применяемый нами вариант, поскольку он универсальный.
Здесь возникает ряд моментов, связанных с необходимостью прохождения валютного контроля (нужно помнить о требованиях Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ) и о больших штрафах за нарушение валютного законодательства (ст. 15.25 КоАП РФ) но их нужно разбирать индивидуально.
В целом если есть возможность платить налоги со всего оборота, то чаще всего оптимально выбрать упрощенную систему налогообложения «доходы» (УСН 6%) – тогда Вы будете просто платить 6% с дохода (но не сможете вычитать расходы).
Если у клиента много расходов – часто мы выбираем вариант УСН 15% «доходы минус расходы» и платим налог 15% с разницы между доходами и расходами. Но тут важный момент – по закону есть определенные требования к тому, как должны быть подтверждены расходы. И очень важно сразу с клиентом определить не просто, какие расходы есть, а какие из них мы можем официально подтвердить и обосновать перед налоговой, а какие нет.
Иногда еще можно рассматривать патентную систему налогообложения (ПСН, глава 26.5 Налогового кодекса РФ) - это может быть очень выгодно в ряде случаев (особенно если доходы большие). При применении ПСН Вы просто разово платите фиксированную сумму государству и больше Вы уже ничего не платите независимо от того, сколько денег заработаете.
Очень важно еще на стадии планирования решить эти вопросы, поскольку в противном случае (при выборе неоптимальной системы налогообложения), можно потерять очень много денег на налогах.
Также при работе с etsy как ИП нужно будет сдавать декларации ежегодно и оплачивать помимо налогов стразовые взносы. Многие себе это представляют, как необходимость сдавать кучу бумаг и боятся, что это займет много времени.
Но на самом деле, если знать, как все оптимизировать и автоматизировать, то можно все очень сильно упростить. Сейчас на практике все можно делать в электронной форме (в том числе открыть ИП, расчетный счет, сдавать отчетность, платить налоги и страховые взносы и т.д.).
Поэтому при выборе варианта работать как ИП, мы чаще всего не просто решаем с клиентом юридические аспекты, а также (не менее важно) автоматизируем все процессы так, чтобы клиент как можно меньше времени тратил на юридические формальности.
Также при выборе варианта работы как ИП Вам нужно будет использовать онлайн кассы, но не всегда (есть исключения, но их мы разберем в отдельной публикации).
2. Etsy и самозанятость
Мне часто поступает вопрос о том, можно ли платить налоги с продаж на etsy как самозанятый.
Полностью все нюансы работы самозанятого с etsy в рамках данной статьи мы разобрать не сможем (нюансы по пробитию чеков при работе как самозанятый, нюансы учета дохода и т.д.), но в целом общий ответ – если Вы реализуете товары собственного производства (а это основная категория продавцов на etsy), то да. Если Вы перепродаете товары, созданные другими лицами – нельзя (в том числе нельзя иметь сотрудников).
Смотрим закон:
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Таким образом, перепродавать товары самозанятый не может, а вот продавать товары собственного изготовления может.
Нужно правда помнить о лимитах дохода для самозанятых, о том, что в отличие от доходов ИП, банки (если Вы захотите получить кредит) и консульства (если Вы захотите получить сложную визу), несколько скептически смотрят на доходы самозанятых и не всегда их воспринимают их в качестве полноценного подтверждения доходов.
То есть важный момент, который мы всегда проговариваем с клиентами – это его цели легализации, потому что часто клиенты хотят легализовать доход не просто с целью «спать спокойно», а с целью, например, потенциального переезда за границу и т.п. Если эти цели не учитывать, может быть такая ситуация, что налоги Вы заплатите, деньги потратите, а конкретный желаемый результат достигнут не будет.
Ставка налога – при получении дохода от физического лица 4%, при получении дохода от юридического лица – 6%.
3. Оплата налогов с продаж на etsy как физическое лицо.
Вариант предполагает оплату налогов в виде НДФЛ 13%.
Минусов у варианта достаточно много, из самых очевидных:
- высокая ставка налога (как правило, больше, чем у ИП и самозанятого).
- риски обвинений в ведении незаконной предпринимательской деятельности. Тут правда есть нюансы – дело в том, что по части предпринимательской деятельности для творческих людей есть исключения, а именно если они занимаются только творчеством (не занимаются маркетингом и рекламой), то в ряде случаев их нельзя обвинить в незаконной предпринимательской деятельности.
Основной плюс варианта – по сути это единственный вариант как задекларировать доходы на прошлые периоды, поскольку как ИП или как самозанятый отчитываться формально можно только после регистрации в соответствующем статусе, по физ. лицу таких ограничений нет.
Что будет если не платить налоги с etsy доходов?
- Во-первых, нужно помнить про ст. 171 Уголовного кодекса РФ («Незаконная предпринимательская деятельность») и про ст. 198 Уголовного кодекса РФ («Уклонение физического лица от уплаты налогов»).
- Во-вторых также нужно помнить о рисках блокировки как аккаунта самого paypal (если Вы не платите налоги), так и о рисках блокировки банковского счета при выводе денежных средств от продаж на etsy с paypal.
- В-третьих – если у Вас маленький доход и Вы его полностью тратите на текущие расходы, то налоговой может и будет сложно Вас вычислить. Но если у Вас доход большой, то со временем это приведет к покупкам недвижимости или автомобилей, хранению денег на банковских вкладах и счетах, в том числе брокерских, активному обмену валюты или переводу денег за рубеж – вот эти действия уже активно привлекают внимание налоговой и здесь риски выявлений Ваших незаконных доходов будут значительно выше.
- Также нужно помнить о том, что в настоящий момент вступил в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым в налоговую будет уходить информация о Ваших счетах в Paypal (также как и о счетах WebMoney, "Юмани", "QIWI Кошелек").
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение для продавцов на Etsy, а именно написав на почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7) Вы можете БЕСПЛАТНО ПОЛУЧИТЬ СУДЕБНУЮ ПРАКТИКУ ПО ВОПРОСАМ КОНТРОЛЯ СО СТОРОНЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ЗА ПОКУПКАМИ НЕДВИЖИМОСТИ ИЛИ АВТОМОБИЛЕЙ НА НЕПОДТВЕРЖДЕННЫЕ ДОХОДЫ.
Обращаю внимание, что я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Настроить законную схему работы при получении доходов от продаж на ETSY, а именно помочь с настройкой оптимальной схемы работы в отношении будущих периодов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения и банка, до получения первых платежей и уплаты первых налогов).
2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов от продаж на ETSY (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о "скриптах" (механизмах), которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно с Вами сможем оценить насколько Вы подпадаете под эти "скрипты".
3. Помочь в случае получения Вами запроса от paypal относительно поступлений от продаж на etsy (в случае, когда налоги не оплачивались и когда есть риски блокировки счета paypal).
Для получения консультаций и полной настройки Вашей работы с ETSY, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на мою электронную почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7) и мы в индивидуальном порядке разберем Ваш вопрос.
С Уважением, Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г.). Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/