Бухгалтер, но не каждый. О них пойдет речь в этой статье.
Несмотря на то, что появился упрощенный налоговый вычет, социальный вычет на обучение или лечение приходится оформлять самостоятельно или пользоваться услугами 3НДФЛ-бухгалтеров.
Альтернативный вариант - обратиться с заявлением к работодателю. Тогда услугу возврата НДФЛ окажет безвозмездно штатный бухгалтер.
Если Вы купили или построили жильё, либо платили проценты по ипотечному кредиту., либо потратили деньги на лечение и обучение себя или детей, то вычет можно получить до окончания года. Таким образом, Вы на руки ежемесячно получаете НДФЛ.
Кто может получить
Только официально трудоустроенные по трудовому договору на любой срок.
Какие документы собирать
1. в ЛК налогоплательщика оформить справку (она подтверждает право на вычет). Для этого нужны документы из медицинского, образовательного или банковского учреждения
2. "Заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета" (Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271)
Полученные справки и заявления действуют и выполняются в течение календарного года, хна следующий год потребуются новые и свежие.
Порядок действий
Бухгалтер проверяет правильность заполнения заявления и получает подтверждение действительности справки из ФНС.
Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209).
При реорганизации (смене ИНН) работодателя сотруднику потребуется переоформить справку в ИФНС. При увольнении неиспользованный вычет нужно получать самостоятельно в следующем году, подав 3НДФЛ.
Социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.
Работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года. Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ. В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.
Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.
Справедливости ради отмечу
Работодатель не возвращает буквально НДФЛ, а уменьшает его на налоговый вычет. Социальный вычет максимум 120 000 руб, а имущественный 2 000 000 руб. С зарплатой 60 000 руб у Вас только два месяца не будут удерживать НДФЛ.