Не подлежащие вычету расходы - это любые личные или деловые расходы, которые не признаются как имеющие право на предоставление налоговых льгот или вычетов из годовых налоговых деклараций. Налоговые органы обычно предоставляют руководящие принципы, которые помогают налогоплательщикам выяснить, какие расходы являются приемлемыми в качестве вычетов, а какие нет.
Кроме того, налогоплательщики, как правило, должны квалифицировать причины расходов, прежде чем они могут быть классифицированы как что-либо, кроме не подлежащих вычету.
Один из наиболее распространенных примеров индивидуальных расходов, которые считаются не подлежащими вычету, включает использование личного имущества в коммерческих целях. Это означает, что сотрудники, как правило, не могут претендовать на оплату проезда с места работы и до работы в качестве вычета или заявлять об использовании частного сотового телефона для деловых звонков в своих налоговых декларациях. Хотя есть некоторые исключения, любое использование товаров, находящихся в частной собственности, способом, который отдаленно связан с работой, вероятно, будет считаться не подлежащим вычету расходом. Кроме того, эти расходы могут даже облагаться налогом, если работодатель решает возместить работнику их использование.
На корпоративном уровне расходы, не подлежащие вычету, будут включать в себя ряд расходов, понесенных в ходе основной деятельности компании. Капитальные затраты обычно понимаются как коммерческие расходы, но могут или не могут быть не облагаемыми налогом, в зависимости от текущего состояния налогового законодательства и характера соответствующих расходов. В большинстве случаев любые деловые расходы, которые могут быть классифицированы как капитальные затраты, вряд ли могут претендовать на какую-то налоговую льготу или вычет.
Предприятия также могут обнаружить, что любые расходы, которые учитываются в бухгалтерских книгах как стоимость проданных товаров, также, вероятно, будут классифицироваться как не подлежащие вычету расходы. Это связано с тем, что затраты считаются частью стандартной операции бизнес-модели и компенсируются доходом, полученным этим бизнесом. Например, расходы на поддержание инвентаризации деталей, необходимых для поддержания производственного процесса, обычно не считаются вычитаемыми.
Поскольку налоговое законодательство может быть изменено, важно проконсультироваться с налоговыми органами при рассмотрении вопроса о том, могут ли определенные затраты быть отнесены к вычитаемым или не подлежащим вычету расходам. При некоторых типах вычетов может быть некоторая серая зона, что делает необходимым рассмотрение обстоятельств, связанных с затратами, прежде чем их можно будет использовать для налогового вычета. Компании, работающие в нескольких международных точках, сочтут необходимым соблюдать налоговые законы, относящиеся к каждому из этих мест, а это означает, что то, что считается и не считается не подлежащим вычету расходом в одной юрисдикции, может иметь совершенно другую классификацию в другой.