Налоговый вычет на детей с зарплаты может получить каждый родитель, который платит НДФЛ в размере 13%. Узнайте, куда обратиться за налоговым вычетом и сколько денег можно вернуть себе из бюджета.
Как получить налоговый вычет на ребенка
Получить налоговый вычет на детей с зарплаты можно через работодателя (так делают в большинстве случаев) либо через ИФНС.
Статья 218 Налогового кодекса РФ предоставляет гражданам, которые платят НДФЛ по ставке 13%, льготу в виде стандартного налогового вычета на детей с зарплаты. Это фиксированная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. В результате плательщик налога получает зарплату в большем размере.
Иначе говоря, налоговый вычет на ребенка — это часть зарплаты, на которую не начисляется НДФЛ.
Обычно стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется работодателем с начала календарного года, даже если вы устроились на работу к нему позднее. Если в течение года вы сменили место работы, то оформить вычет можно и у нового работодателя, но при соблюдении некоторых условий (об этом ниже).
Если по каким-либо причинам вы не получали налоговый вычет через работодателя, то это можно сделать через ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ.
Кто имеет право на стандартный вычет на детей: один или два родителя
Воспользоваться стандартным налоговым вычетом могут:
- оба родителя;
- усыновители;
- опекуны;
- приемные родители;
- супруги приемных родителей;
- не состоящие в браке родители, но только в том случае, если они официально платят алименты или обеспечивают ребенка другим способом.
Обратите внимание! Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.
Каков размер вычета на детей по НДФЛ и его предел
Общая сумма налогового вычета напрямую зависит от того, сколько у вас детей. Максимальный размер ограничен, т. к. предоставляется только в рамках определенного годового дохода.
Сумма налогового вычета
Ежемесячно полагается вычет в размере:
- 1400 руб. — на первого ребенка;
- 1400 руб. — на второго ребенка;
- 3000 руб. — на третьего и следующего ребенка;
- 12 000 руб. — на ребенка-инвалида;
- 6000 руб. — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей и супругов этих родителей.
Сколько денег можно сэкономить с помощью вычета на детей
Эта сумма (от 1400 до 6000 руб. в зависимости от количества детей) — часть зарплаты, которая не облагается налогом. Сколько конкретно удастся сэкономить, зависит от размера зарплаты, поскольку налог будет рассчитываться по формуле:
НДФЛ с вычетом на детей = (Зарплата – Сумма ежемесячного вычета) × 13%
Соответственно, сумма экономии за счет вычета на ребенка равна разнице между налогом, рассчитанным от полного размера зарплаты, и налогом, рассчитанным от зарплаты за минусом вычета:
Экономия благодаря вычету на детей = НДФЛ от полной зарплаты – НДФЛ с вычетом на детей
Например, исходя из МРОТ, сумма экономии на двоих детей составит:
Ежемесячная экономия благодаря вычету на двоих детей при зарплате, равной МРОТ: 12 792 × 13% – (12792 – 1400 – 1400) × 13% = 1662,96 – 1298,96 = 364 руб.
Размер вычета зависит не столько от того, один ли у вас несовершеннолетний в семье (или на попечении), сколько от общего количества детей — собственных или детей супруга.
Например, в ситуации, когда супруг платит алименты на ребенка от первого брака, его супруга вправе подать заявление на вычет, в том числе учитывая ребенка супруга, проживающего с матерью (письмо Минфина России от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).
Предельная максимальная зарплата для расчета вычета
Вы можете получать налоговый вычет на ребенка начиная с месяца его рождения, усыновления, установления опеки или попечительства. Он будет предоставляться до месяца, в котором ваш доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года и облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 руб. Например, с января по апрель ваш доход составил 320 000 руб., доход в мае — 40 000 руб. Поэтому вычет будет предоставлен с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка предоставляться не будет.
Вычет на одного ребенка
Размер вычета на одного ребенка зависит от того, является этот ребенок первым или последующим для налогоплательщика.
Дело в том, что дети, достигшие совершеннолетия и окончившие учебу в вузе, хотя и не дают права на вычет, но учитываются для определения того, каким по порядку является еще несовершеннолетний ребенок. То есть при наличии двоих совершеннолетних сыновей родители будут получать вычет на несовершеннолетнюю дочь в размере 3000 руб. (письмо Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21379).
Кто может получить двойной вычет
Получить двойной налоговый вычет на ребенка можно в двух случаях: единственному родителю или если второй родитель отказался от вычета в пользу другого.
Ситуация 1. Двойной вычет единственному родителю
В данном случае речь идет не только о единственном родителе, но и об усыновителе, приемном родителе, опекуне и попечителе.
Родитель считается единственным, если не состоит в законном браке и может представить один из следующих документов:
- свидетельство о смерти второго родителя;
- справку из ЗАГСа о том, что в свидетельстве о рождении ребенка его отец был записан со слов матери;
- свидетельство о рождении ребенка, в котором отец ребенка не указан (стоит прочерк);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.
Обратите внимание! Развод родителей вовсе не означает, что родитель, с которым остался ребенок, будет считаться единственным.
Опекун или попечитель должен представить документ из органов опеки, который подтверждает его назначение единственным опекуном или попечителем.
Если вы не представите своему работодателю один из вышеперечисленных документов, то не будете получать двойной налоговый вычет на ребенка, даже если второй родитель:
- не участвует финансово в жизни ребенка, не платит на него алименты;
- не состоит в браке с первым родителем (разведен);
- лишен родительских прав на ребенка.
Если единственный родитель вступает в официальный брак, то двойной вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации.
Особый порядок предусмотрен для единственного родителя, который воспитывает ребенка-инвалида. Такой родитель имеет право на удвоенный вычет, а именно:
- получение обычного детского вычета в зависимости от того, каким по счету является этот ребенок;
- получение вычета за инвалидность ребенка.
Пример 1
Вы являетесь единственным родителем ребенка-инвалида, который первый по счету в семье. Ему 6 лет. Ваш ежемесячный вычет составит:
(1 400 + 12 000) × 2 = 26 800 руб.
Налоговый вычет на детей матери-одиночке
Мать-одиночка имеет право на двойной налоговый вычет на ребенка, так как признается единственным родителем. Для подтверждения своего статуса ей следует представить работодателю:
- копию паспорта, в том числе со страницей о семейном положении;
- копию свидетельства о рождении ребенка с прочерком в строке «Отец»;
- копию свидетельства о смерти отца / решение суда о признании его безвестно отсутствующим;
- справку из органов ЗАГСа о том, что отец ребенка был записан в свидетельство о рождении слов его матери.
Если родители просто развелись, то это не дает матери статус одинокой и, соответственно, права на двойной вычет. Лишение отца родительских прав также не является уважительной причиной для предоставления двойного вычета на ребенка.
Кстати, как только мать-одиночка выйдет замуж, она утратит статус единственного родителя. После такого счастливого события вычет ей будет предоставляться в одинарном размере.
Ситуация 2. Двойной вычет в случае отказа от вычета в пользу другого родителя
Никто не запрещает одному из родителей или приемному родителю отказаться от стандартного детского вычета в пользу второго родителя.
Обратите внимание! Усыновители, попечители и опекуны такое сделать не могут.
В этом случае получить двойной вычет на ребенка можно при соблюдении нескольких условий:
- ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
- оба родителя или приемные родители получают доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%;
- доход родителя или приемного родителя, который отказывается от получения вычета, не превысил с начала года 350 0000 руб.
Для получения двойного вычета на ребенка необходимо представить своему работодателю заявление другого родителя об отказе, а также справку 2-НДФЛ с места его работы. Справка о доходах в таком случае будет требоваться ежемесячно. Ведь только так бухгалтер сможет отследить доходы родителя-отказника для того, чтобы знать, до какого месяца сотруднику положен двойной вычет на ребенка.
Пример 2
Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу своей супруги — его матери. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Поэтому двойной вычет будет предоставлен матери с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.
До скольки лет предоставляется вычет на ребенка
Стандартный налоговый вычет положен до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Срок предоставления вычета можно продлить до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет), то вычеты по ним суммируются. После того как ребенок стал совершеннолетним (или достиг 24 лет), вычет по нему предоставляться прекращается. Однако если у него есть младшие братья или сестры, то они по-прежнему будут считаться вторыми, третьими и т. д. по счету детьми. То есть отмена вычета на старшего ребенка не влияет на очередность детей в семье.
Как оформить налоговый вычет через работодателя и ИФНС: какие документы нужны
Рассмотрим оба способа подачи заявления на вычет: у работодателя можно сразу получить большую зарплату за счет снижения налога, а через ФНС добиться возврата переплаченного в прошлом году налога.
Налоговый вычет на детей через работодателя
Чтобы получать вычет на детей по НДФЛ, нужно написать работодателю заявление. Установленной формы нет, поэтому можно составить его в произвольной форме. Например, текст заявления может выглядеть посмотреть по ссылке.
Как правило, у работодателей имеются бланки таких заявлений о предоставлении стандартного налогового вычета. Для этого необходимо обратиться в отдел кадров или бухгалтерию.
Заявление не нужно обновлять каждый год. Новое заявление нужно будет написать, если у вас изменятся условия для получения стандартного вычета, например родится еще один ребенок. Тогда заявление придется обновить и представить новые документы.
Вместе с заявлением нужно сдать подтверждающие документы:
- копии свидетельств о рождении всех детей (даже если на кого-то из них вычет уже не предоставляется);
- копию решения суда об усыновлении/удочерении (если вы приемный родитель);
- копию решения об установлении опеки, попечительства (если вы опекун);
- копию справки из образовательного учреждения (речь идет о детях в возрасте до 24 лет, документ необходимо ежегодно обновлять);
- копию справки об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
- заявление второго родителя об отказе в получении вычета и справку 2-НДФЛ с места его работы;
- копии документов, которые подтверждают статус единственного родителя.
Налоговый вычет на детей через ФНС
Если по каким-либо причинам вы не оформили вычет через работодателя, то это можно сделать через налоговую инспекцию. Для этого вам нужно будет заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите вернуть излишне уплаченный подоходный налог в бюджет.
Заполненную декларацию, копии необходимых документов (см. список документов для вычета через работодателя, кроме уведомления от ИФНС), а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно сдать в ИФНС. Это можно сделать:
- при личном посещении налоговой инспекции для сдачи декларации на бумажном носителе;
В течение 3 месяцев налоговые инспекторы проверят вашу декларацию, копии приложенных документов и направят вам сообщение о результатах проведенной камеральной проверки. В случае положительного решения налоговики вернут вам денежные средства в течение 30 дней со дня завершения проверки.
Получение вычета за предыдущие годы
Если вы не получали налоговый вычет на детей за прошедшие годы, то это также можно сделать через ИФНС. Однако заявить о своем праве на вычет можно только максимум за 3 года. То есть, например, в 2021 году вы сможете вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 2018, 2019 и 2020 годы.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения стандартных налоговых вычетов на детей вам поможет «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Кстати, со следующего года начинает действовать упрощенный порядок возврата НДФЛ.
Что делать с налоговым вычетом после смены работы
Если в течение года вы сменили место работы, то получать налоговый вычет на детей можно и через нового работодателя. Для этого вам необходимо представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы бухгалтер мог рассчитать нарастающим итогом ваш доход с начала года, написать заявление и подтвердить свое право на вычет копиями необходимых документов. Вычеты на детей вы можете проверить в своем расчетном листке.
***
Итак, налоговый вычет на детей позволяет увеличить размер зарплаты к выдаче, поскольку налога будет заплачено меньше. Сколько денег позволит сберечь механизм вычета, зависит от количества детей у налогоплательщика и от того, есть ли у него статус единственного родителя.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.