Несмотря на то, что по акциям российских компании брокер выступает налоговым агентом и удерживает налог с дивидендов полностью - существуют такие компании, которые называют "наши, но не наши" и по ним необходимо самостоятельно отчитываться.
Действительно, по российским компаниям дивиденды уже приходят на счет уже очищенные от налога. Но не все российские компании зарегистрированы в России и тут возникают некоторые тонкости, которые нужно знать инвестору. Например, к ним относятся акции компаний #Тинькофф, #Лента, #Mail, #Яндекс, #X5 (Пятерочка) и другие.
Часть таких компаний на бирже продаются как депозитарные расписки (ДР). Депозитарная расписка - это не сама акция, а право на акцию, то есть сертификат, удостоверяющий право собственности на акцию. В данном случае речь идет о российских акциях, обращающихся на зарубежных биржах. В них нет ничего плохого, они введены для того, чтобы инвестор одной страны мог инвестировать в ценные бумаги, торгующиеся на бирже другой страны.
Например, покупая акцию Тинькофф в своем брокерском приложении, на самом деле вы покупаете депозитарную расписку акции Тинькофф. Если у вас еще нет брокерского счета - бы можете его открыть в Тинькофф по ссылке. По инвестициям сейчас проходит акция «Розыгрыш золотых слитков». Выиграйте настоящий золотой слиток: Инвестируйте в золото от 1 000 ₽ и участвуйте в розыгрыше добытых золотых слитков до 1 000 000 ₽.
Как распознать российскую акцию, зарегистрированную в другой стране?
Все акции имеют ISIN код, если он начинается с RU - то компания зарегистрирована в России. Узнать ISIN код можно, например, на сайте Московской биржи, введя в поиск интересующую вас компанию. Например, акции Сбербанк имеют ISIN код RU0009029540.
По данным акциям мы получаем уже очищенный дивиденд в рублях и самостоятельно ничего доплачивать и декларировать не нужно.
Другой пример, акции Тинькофф имеют ISIN код, который начинается не с RU, что позволяет сделать вывод, что акция не зарегистрирована в РФ. Также мы видим по полному наименованию, что это ГДР - глобальная депозитарная расписка.
Проверим на сайте НРД, в какой стране зарегистрирована компания.
Код страны эмитента "CY", это означает, что компания Тинькофф зарегистрирована на Кипре, где ставка налога на дивиденды равна 0%. Соответственно, на счет инвестора поступит дивиденд в полном размере (в долларах).
Но в России ставка налога на дивиденды составляет 13%, поэтому если вы получили дивиденды от компании Тинькофф в апреле этого года, то необходимо будет в следующем году заплатить 13% от суммы полученного в бюджет РФ самостоятельно. Сделать это можно онлайн на сайте ФНС.
Еще один пример, акции компании Полиметалл, имеющие ISIN код JE00B6T5S470, код JE относится к острову Джерси, где компания и зарегистрирована.
Ставка налога на дивиденды на острове Джерси равна 0%, поэтому, как и в случае с компанией Тинькофф, необходимо будет в следующем году самостоятельно заплатить 13% с суммы полученных дивидендов в бюджет РФ.
Все, что касается именно прибыли по таким акциям от операции купли/продажи, то здесь, все-таки, брокер выступает налоговым агентом и самостоятельно удерживает налог с прибыли. Данные особенности касаются только дивидендов.
Налоговые ставки стран, акции которых обращаются на российских биржах:
- остров Джерси - 0%;
- Кипр - 0%;
- Нидерланды - 15%;
- Люксембург - 15%;
- Виргинские острова - 0%;
- Великобритания - от 0% (дивиденды до 5 000 фунтов стерлингов не облагаются налогом. При превышении - ставка налога 7,5%)
Внимание! С 1 января 2021 года может составить на Кипре для РФ 15% вместо 0%.
Список российских компаний, зарегистрированных за рубежом
Чтобы упростить процесс проверки компаний, ниже будет размещена табличка "наших, но не наших" компаний. Для удобства вы можете ее сохранить себе, для того, чтобы всегда иметь под рукой.
Обращаю ваше внимание, что по акциям компании X5 Retail Group сейчас дивиденды приходят уже очищенные от налога - это особенность Нидерландов, где зарегистрирована компания. Но в этом году Правительство России одобрило разрыв налогового соглашения с Нидерландами с 1 января 2022 г. Это приведет к существенному росту налогов на дивиденды X5 Retail: налогообложение станет двойным (придётся также платить 13% в России). Получается, что инвесторам придется в сумме заплатить 28% (15% в Нидерландах и 13% в России) в случае разрыва соглашения (это не касается выплат дивидендов в 2021 году).
Как определить, что компания зарегистрирована за рубежом и сколько нужно доплатить в бюджет РФ:
- Смотрим ISIN код компании и определяем, где она зарегистрирована (российская или иностранная).
- Смотрим налоговую ставку страны-эмитента.
- Если налоговая ставка больше 13%, то ничего доплачивать не нужно.
- Если ставка меньше 13%, то в бюджет РФ самостоятельно доплачиваем разницу.
Если статья была для вас полезной - поддержите лайком и подпиской! :) До новых встреч!
Читайте также:
5 лучших дебетовых карт с кэшбэком
Начало дивидендного сезона - собираем денежный урожай по российским акциям
Часть первая. Использование фундаментального анализа на примере акций компании Microsoft
Как получать доход по облигациям каждый месяц? Формируем пассивный доход на инвестициях в облигации
