НДС или налог на добавленную стоимость - это налог, взимаемый в РФ и в нескольких странах, особенно в Европе. Он похож на налог с продаж, но применяется на каждом этапе производственно-сбытовой цепочки, а не только при окончательной продаже товара потребителю. Некоторые товары имеют специальное освобождение от НДС. Для некоторых предприятий также существуют некоторые формы освобождения от НДС.
НДС обычно взимается, когда товары и услуги продаются, будь то для потребителя или для бизнеса. Бизнес, который должен платить НДС при продаже, может претендовать на кредит по компоненту НДС любых денег, которые он сам потратил на товары и услуги. Эффект этого кредита заключается в том, что за каждую продажу продавец платит НДС только на основе полученной им прибыли, то есть добавленной стоимости.
Например, производитель стула может купить немного дерева, превратить его в стул и продать стул, он или она будут обязаны платить НДС с выручки от продажи кресла, но могут вычесть НДС, уплаченный за древесину. Вычеты по обязательствам по НДС рассчитываются для всех транзакций в течение определенного периода времени, а не для каждой отдельной транзакции.
Многие страны распределяют товары по разным категориям, каждая из которых имеет разный тариф. В пределах Европейского Союза самый высокий показатель в стране должен составлять не менее 15%. Страна также может иметь до двух дополнительных категорий, каждая с максимальной ставкой 5%. Типичные примеры товаров в таких категориях включают отечественное топливо.
У нескольких стран есть категория со ставкой 0%. Странам, которые имели эту ставку, когда Европейский Союз принял законы о НДС в 2006 году, разрешено сохранять эти категории, но новые категории 0% не могут быть добавлены, а продукты не могут быть добавлены в существующую категорию 0%. Примеры товаров, включенных в категорию 0% некоторых стран, включают газеты и книги. Категория 0% технически не считается освобождением от НДС: для целей бухгалтерского учета и администрирования НДС все еще применяется и регистрируется, но сумма к уплате равна нулю.
С теми товарами и услугами, которые имеют право на освобождение от НДС, транзакции не перечислены в счетах НДС и документах. Это относительно редко. Некоторые примеры включают некоторые медицинские услуги, предлагаемые населению, некоторые формы страхования, а также некоторые формы обучения и профессиональной подготовки.
Другой основной формой освобождения от НДС является тот, который применяется в некоторых странах для всего бизнеса. Это означает, что предприятие не взимает НДС с клиентов, не оплачивает счет НДС и не может требовать возврата компонента НДС любых денег, которые он тратит на товары и услуги. Таким образом, компания обычно освобождается от НДС, если ее оборот падает ниже определенного предела. Компания, занимающая эту должность, иногда может решить, что она должна быть покрыта НДС, то есть она взимает, платит и удерживает НДС так же, как и компания, у которой нет выбора. То, будет ли добровольно покрываться НДС, имеет финансовый смысл, зависит от типов товаров или услуг, которые компания продает, товаров и услуг, которые она покупает у поставщиков, и соответствующих ставок НДС.