Налоги на потребление - это любые виды налогов, взимаемые местным, государственным или национальным налоговым органом при покупке определённых товаров и услуг, таких как одежда, бензин или приготовленные в ресторане продукты питания. Такой подход к налогообложению распространен в ряде стран мира и может использоваться вместо подоходного налога или в дополнение к нему. Продолжаются споры о плюсах и минусах замены подоходного налога только налогами на покупки. Сбор налога на потребление имеет давнюю историю и часто используется сегодня в качестве средства сбора денег для улучшения местного сообщества различными способами, например, для получения дохода, который можно использовать для улучшения деятельности школ, расположенных в городе. Существуют различные варианты налога - налог с продаж, налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный налог - и в некоторых странах в зависимости от ситуации взимается более одного вида налога на потребление с граждан.
Варианты налога на потребление в мире
В США налог на потребление обычно называют налогом с продаж и обычно взимается с потребителя при покупке товара или услуги. Продавец собирает налог, который впоследствии собирает местное правительство, чтобы использовать его для улучшений в сообществе. Уровень может варьироваться между регионами, и, как правило, определяется местным правительством. Нередки случаи, когда налог с продаж упоминается таким образом, который описывает то, на что направлен собранный налоговый доход, например, местный школьный налог.
В Великобритании налог на добавленную стоимость - это вид налога на потребление который применяется в ситуациях, связанных с товарами, приобретенными с целью перепродажи. По существу, в дополнение к налогам, уплачиваемым при покупке товаров, любая добавленная стоимость, которую первоначальный покупатель получает от последующей продажи товара, также облагается налогом при продаже товара. Например, если мужчина покупает пару обуви за 50$, он облагается налогом за эту покупку, и если позже он продает их за 75$, он создаёт добавленную стоимость в размере 25$. С него будет взиматься НДС на добавленную стоимость в размере 25$, а лицо, покупающее обувь, будет платить НДС на все 75$.
В некоторых случаях потребительский налог взимается не напрямую правительством, а с третьей стороны - это называется акцизным налогом. Эта третья сторона может изменить цену продукта, чтобы увеличить или уменьшить сумму налоговых поступлений, передаваемых правительству. Некоторыми примерами продуктов, которые включают акцизы, являются бензин, алкоголь и табак. Потребители платят этот вид налога на потребление этих продуктов, но цена продукта может колебаться, в зависимости от необходимой налоговой ставки. Кроме того, потребители не платят налог напрямую правительству, и часто эта ставка включена в цену продукта.
Налог на потребление в сравнении с подоходным налогом
Идея налога на потребление несколько отличается от идеи налога на прибыль. Налог, основанный на покупках, фокусируется исключительно на том, сколько денег потрачено на оплату определенных товаров и услуг. В отличие от этого, подоходный налог фокусируется не на расходных привычках граждан, а на объеме накопленного ими богатства, получаемого за счет занятости и других средств. Многие страны взимают подоходный налог и как минимум один вид налога с покупок. Многие граждане утверждают, что переход к налоговой системе, которая взимает с граждан плату только за покупки, а не с дохода, выгодна, потому что это побудит граждан экономить деньги и создать более эффективную экономику, но некоторые утверждают, что такая система может быть трудной для некоторых, например для низшего класса и пенсионеров, живущих с фиксированным доходом, и может создать больше проблем для общества в целом.