В настоящий момент ко мне обращается все больше людей, которые зарабатывают деньги в интернете, получая оплаты через платежную систему Paypal (далее для простоты буду называть "paypal доходы"), хотят законно платить налоги и выстроить легальную схему работы с Paypal.
Причина увеличения потока обращений понятна - государство последние годы закручивает гайки, улучшает контроль за неуплатой налогов, банки блокируют счета при отсутствии подтверждения источника легального происхождения денежных средств. Риски с каждым годом растут.
Кроме того, у многих аккаунт paypal заблокирован из-за того, что клиент нарушил запрет paypal на использование личных счетов в предпринимательской деятельности и не платил налоги.
Чаще всего на Paypal получают оплату следующие категории моих клиентов:
1. Фрилансеры, которые работают с иностранными клиентами напрямую (разработчики программного обеспечения, дизайнеры, консультанты и т.д.).
2. Предприниматели, у которых свои онлайн-сервисы, на которых встроена оплата через paypal (онлайн-игры, сервисы по продаже услуг и т.д.).
3. Продавцы товаров на таких площадках как etsy или ebay.
4. Клиенты, которые получают оплату на paypal от различных интернет площадок, например patreon.com, партнерские программы различных сервисов, сервисы по продаже игровых предметов и т.д.).
Самые частые опасения
Во-первых, сразу отмечу, что платить налог с доходов, поступающих на paypal, нужно (налог платится с любого дохода, статья 217 Налогового кодекса РФ).
Чаше всего у клиентов есть следующие опасения, которые отталкивают их от того, чтобы начать работать с paypal законно:
- нет договоров с отправителями платежей. И часто вообще никаких документов нет.
- в России невозможно делать переводы между корпоративными счетами Paypal, а значит нельзя получать выплаты от юридических лиц на корпоративный аккаунт.
- параллельно с предыдущим пунктом Paypal запрещает использовать личные счета в предпринимательской деятельности и блокирует за нарушение данного пункта.
- еще часто бывают ситуации, когда оборот по счету большой, но прибыль из него небольшая и клиент не понимает как ему платить налог только с разницы (ведь если он будет платить налоги со всего оборота, то налоги съедят весь его доход).
- также клиентам обычно непонятно как считать налоги, ведь доход на Paypal поступает в долларах, а выводится в рублях, причем еще и по невыгодному курсу (нужно учитывать нюансы бухгалтерского учета paypal доходов).
Еще популярная проблема - как правило у клиента на момент обращения уже был период 2-3 года, когда он не платил налоги с Paypal доходов и теперь боится, что если регистрироваться как ИП или как самозанятый для работы с paypal или даже если платить налоги через 3 НДФЛ, то налоговая предъявит претензии ему за предыдущие годы (особенно, если общие суммы поступлений доходят до лимитов уголовной ответственности).
Отмечу, что каждая ситуация индивидуальна, но надо понимать, что легализация Paypal доходов возможна абсолютно во всех случаях. А в отношении прошлых периодов, когда налоги не платились, если уж не устранить риски полностью, то минимизировать их и свести к минимуму можно всегда.
Варианты оплаты налогов с paypal доходов
Каждая ситуация, безусловно, требует индивидуального разбора, но в целом мы с клиентами применяем следующие варианты оплаты налогов с paypal:
1. Оплата налогов с Paypal как самозанятый. Многие спрашивают об этом варианте и ответ - Paypal для самозанятых доступен, на практике самозанятость и Paypal совместимы. Из плюсов - простота оформления и оплаты налогов. Небольшая ставка налога - от 4% до 6%.
Из минусов - вариант далеко не всегда применим (есть ограничения по размеру дохода, есть ограничения по видам деятельности, не все и не всегда воспринимают доходы самозанятых как полноценные (банки / консульства).
Также нужно учитывать, что корпоративный счет Paypal самозанятым не доступен, то есть корпоративный счет Paypal для ИП только.
2. Оплата налога с доходов paypal как ИП. Этот вариант мы применяем чаще всего, поскольку он универсальный и подходит для большинства случаев, нет ограничений по оборотам.
Применяем несколько систем налогообложения (выбор правильной системы налогообложения может сэкономить очень много денег). Чаще всего это УСН, либо патентная система налогообложения.
Есть свои сложности - требования валютного законодательства. Также здесь уже возникает целый ряд нюансов по отчетности, но эти вопросы уже нужно разбирать с каждым клиентом индивидуально.
Также отмечу, что ИП счет Paypal (то есть корпоративный) мы конечно применяем, но не стоит забывать об упомянутом ограничении на переводы между корпоративными счетами.
Для работы с Paypal ООО обычно не рассматриваем.
3. Оплата налога как физическое лицо (оплата НДФЛ через сдачу декларации с paypal доходов).
Вариант применяется точечно, под отдельные ситуации. Ставка налога - НДФЛ 13%. Также есть риски признания деятельности незаконной предпринимательской (эти риски обсуждаем с клиентами индивидуально). С другой стороны, в отношении прошлых периодов это обычно единственный легальный вариант оплаты налогов (есть исключения).
4. Иногда применяем с клиентами вариант открытия компании за рубежом, например в Эстонии. Плюс - можно будет проводить платежи между корпоративными аккаунтами paypal. Минусов много - придется сдавать много бумажек в связи с открытием иностранной компании (если Вы резидент РФ), платить налог КИК и т.д.
Задачи, которые мы решаем
По сути задачи с клиентом в каждой конкретной ситуации у нас 2:
- разобрать прошлые периоды работы, когда налоги не платились (учитываем как долго Вы получаете доход, как его выводили и т.д.). Здесь основное понять какая Вам грозит ответственность (уголовная, административная и т.д.). Составить план по минимизации рисков и исправлению ситуации.
- выстроить оптимальную схему работы в отношении будущих доходов. Здесь основное - настроить схему работы, сопроводить клиента на всех стадиях этого процесса, минимизировать налоговую нагрузку, выбрать оптимальный статус легализации, исключить нарушения валютного законодательства, выбрать банк, наиболее понятливый по отношению к деятельности клиента. На Paypal налоговая смотрит абсолютно адекватно, банки в целом тоже, но в определенных случаях есть нюансы по банкам.
Риски и ответственность за неуплату налогов с Paypal
Не могу не отметить, что если налоги с поступлений на Paypal не платить, то это может повлечь серьезные последствия:
1) Из очевидных:
- риски уголовной ответственности (ст. 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконная предпринимательская деятельность» грозит уже при достижении общей суммы дохода 2250000 руб. Также актуальна ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов»).
- пени, штрафы за неуплату налогов (ст. 122 Налогового кодекса РФ и т.д.). Кстати надо помнить, что налоговая может долго Вами не заниматься, но если в дальнейшем она обнаружит факт неуплаты налогов, то предъявит претензии за 3 последние года (срок давности налоговой ответственности).
2) Из менее очевидных:
- Риски блокировки счета при выводе денег с Paypal по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г. Причем в самом плохом сценарии Вас могут еще и внести в межбанковский черный список ЦБ и тогда могут возникнуть сложности с открытием счетов в любых банках.
- Также может оказаться заблокирован paypal счет в упомянутых выше случаях.
- Невозможность нормально хранить деньги на вкладах, брокерских счетах и т.д., поскольку банк в любой момент может запросить подтверждение легального источника происхождения денежных средств и при его отсутствии опять таки заблокировать счет.
- Риски вызова в налоговый орган при покупке квартиры или машины на неподтвержденные доходы.
- Риски вызова по Вашим операциям в Paypal в налоговую, если Вы захотите полученные рубли уже в России обменять обратно на валюту (доллары или евро).
Paypal передает данные в налоговую?
Кстати многие спрашивают - отслеживается ли paypal налоговой, передает ли paypal данные в налоговую. Здесь нужно помнить про вступивший в силу Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому теперь аналогично, как и по банковским счетам, в налоговую будет уходить информация о Ваших Paypal счетах (также касается и поступлений на WebMoney, «ЮMoney», «QIWI Кошелек»). Но информация уходит не вся.
Более подробную информацию на этот счет можно получить, направив мне сообщение на почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7).
В целом мой совет всегда один - закон дает много возможностей минимизировать налоговое бремя и легализовать paypal доходы с минимальными потерями. При этом заплатив налоги, Вы сможете спать спокойно и главное, спокойно пользоваться своими честно заработанными деньгами.
Обращаю внимание, что я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Настроить законную схему работы при получении доходов на Paypal, а именно помочь с настройкой оптимальной схемы работы в отношении будущих периодов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения и банка, до получения первых платежей и уплаты первых налогов).
2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов на Paypal (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о "скриптах" (механизмах), которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно с Вами сможем оценить насколько Вы подпадаете под эти "скрипты".
Для получения консультаций и полной настройки Вашей работы с Payoneer, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на мою электронную почту juristvasiliev@yandex.ru или на WhatsApp 8-960-767-64-03 или на телеграмм по тому же номеру (ник @Dmitriy_vasilev7) и мы в индивидуальном порядке разберем Ваш вопрос.
С Уважением, Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г.). Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/