📝Рубрика «Отчетность»
С 2021 года отчет 6-НДФЛ сдаём по форме, утверждённой приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
В Разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» указываются перечисленные и возвращенные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления (возврата):
- строка 020 = сумма удержанного налога
- строка 021= крайняя дата перечисления налога
- строка 022= Обобщенная сумма удержанного налога
- строки 030-032 предусмотрены для сумм налогов, возвращённых сотрудникам
Проверка: значение строки 020=сумме значений всех строк 022. Также строка 030=сумме строк 032!
В Разделе 2 «Расчёт исчисленных, удержанных и перечисленных сумм» указываются суммы доходов, начисленных/фактически выплаченных физлицам. Также здесь отражаются суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога.
Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).
Обращаю Ваше внимание на то, что Авторские договоры НЕ относятся к договорам ГПХ! Поэтому вносить доходы по таким договорам в строку с ГПХ не нужно!
Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Заполняется за период «год». Первый раз это приложение заполним в марте 2022г.