Ко мне обратилась клиентка с вопросом: «Как платить НДФЛ с продажи квартиры если доли получены в разное время?»
Ситуация следующая: в 2005 году она купила квартиру в долевую собственность с мамой. В 2020 году она вступила в наследство. Сейчас планирует продать квартиру. Нужно ли платить НДФЛ при продаже?
Платить НДФЛ или нет есть несколько мнений.
Налог платить не нужно.
Такой позиции придерживается Минфин России.
Если доля в квартире была приобретена в 2005 году, а в 2020 году вы получили в наследство оставшуюся долю, то считается что квартира находится в собственности начиная с 2005 года.
Свое мнение Минфин РФ отражал в письмах.
Письма Минфина РФ от 19.03.2013 № 03-04-05/7-243, от 14.03.2013 № 03-04-05/7-226, от 06.03.2013 №03-04-05/7-184, от 27.02.2013 №03-04-05/9-149 и другие.
ФНС России по этому вопросу дала аналогичные разъяснения в письме от 22 октября 2012 г. № ЕД-4-3/17824.
Но часто можно встретить и другое мнение.
Срок владения для каждой доли свой. Для доли которой владели больше установленного минимального срока налог платить не нужно. А для доли которой владели меньше нужно платить налог и можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 миллион рублей. И этот вычет необходимо рассчитать пропорционально доле.
Такой позиции часто придерживаются налоговые инспекции в регионах.
Пример.
Квартира куплена в 2009 году, собственность оформлена на мужа и жену. В 2019 году после развода муж свою долю продает жене. Она оформляет собственность и в 2020 году продает квартиру за 5 млн. рублей.
НДФЛ с продажи квартиры платить не нужно так как первая доля была оформлена в собственность 11 лет назад.
Но на практике можем столкнутся с ситуацией, когда могут насчитать НДФЛ с продажи квартиры.
5 000 000 / 2 = 2 500 000 рублей
Налоговый вычет
1 000 000 / 2 = 500 000 рублей
Расчет НДФЛ
2 500 000 – 500 000 = 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.
Если получили письмо с ФНС о том, что нужно задекларировать продажу квартиры и заплатить налог, то пишем письмо в ФНС.
В письме описываем ситуацию, ссылаемся на письма Минфина РФ и ФНС и прикладываем подтверждающие документы.
К таким документам относятся свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.
Как отправить письмо:
- лично в ФНС
- отправить почтой
- через личный кабинет налогоплательщика.
Это самый быстрый и простой вариант, я пользуюсь им.
У вас были подобные ситуации?