До 1 июня 2021 года перед ФНС РФ должны отчитаться резиденты РФ – владельцы банковских и брокерских счетов за рубежом, счетов в платежных системах, страховых компаниях и подобных финансовых организациях. Они должны предоставить ФНС отчеты по движению средств по таким счетам. Если опираться на данные автообмена, то это в общей сложности более 400 000 человек.
От обязанности подавать отчеты освобождены граждане, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в году, и владельцы счетов, у которых поступления, списания или остаток не превышают 600 000 руб. При этом данный счет должен находится в стране-члене ЕАЭС или в государстве, с которым налажен автоматический обмен банковской информацией. Форму отчета можно скачать на сайте ФНС РФ.
Если счет совместный, то отчет обязан подавать каждый владелец, если счетов несколько, то необходимо отчитываться по каждому счету.
Также необходимо учитывать, что резидентам РФ запрещено зачислять средства на счета в банках государств, не обменивающихся с Россией банковской информацией, за исключением переводов со своих счетов или счетов близких родственников, получение зарплаты, наследства и небольшого числа других случаев.
При этом сделаны послабления в отношении брокерских счетов и счетов в платежных системах.
В сложной ситуации оказались россияне, постоянно живущие за рубежом в государствах, не обменивающихся с РФ, например, в США или Черногории, и задержавшиеся на территории России в результате пандемии. Им могут начислить штрафы, составляющие до 100% от поступлений на счет.
Если баланс операций по счету положительный, в том числе и из-за курсовой разницы, необходимо было подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года.
За нарушение данного законодательства предусмотрены штрафы:
- 3 000 руб. за первый год неподачи отчета о движении средств и 20 000 руб. за второй год
- штрафы до 100% от суммы операции, если счет находится в стране, не участвующей в автообмене с РФ
- штрафы до 100% от суммы валютной операции за рубежом, если ее участники – резиденты РФ
- доначисление налогов вследствие курсовой разницы или незачета расходов
При подаче отчета необходимо обратить внимание на следующие моменты:
1. Если баланс по счету положительный, а 3-НДФЛ не подавалась, необходимо приложить объяснительное письмо, какие поступления не являются доходом
2. Желательно заранее подготовить выписки с переводом на русский язык, инспектор может потребовать объяснения
3. Документы лучше предоставлять лично, а не через сайт, что поможет избежать долгой переписки со штрафами за опоздание с ответами, на которые дается всего 7 дней.
Текст статьи подготовлен по материалам статьи на сайте
Текст статьи подготовлен по материалам статьи на сайт Текст статьи подготовлен по материалам статьи на сайте РБК Pro
За подробной информацией обращайтесь в Hill Consulting
Об авторах:
Сергей Нестеренко PhD, MBA, Старший советник, Директор по развитию бизнеса Hill Consulting