Вопрос выбора режима налогообложения также является немаловажным, т.к. в дальнейшем определит все тот же параметр – сколько у вас останется от 1000 после уплаты всех налогов)
В этой статье я расскажу вам про самые распространенные системы налогообложения ОСНО (с НДС) и УСН (без НДС).
Итак, ОСНО:
Какие налоги платим:
-НДС 20%
- налог на прибыль 20%
- налог на имущество (если на учете компании есть недвижимость)
- транспортный налог (если на учете компании есть транспорт)
Также для данного режима налогообложения характерны строгий учет всех входящих документов от поставщиков с НДС, т.к. это непосредственно влияет на сумму уплаченного НДС: нет документов – заплати большой НДС, собрал все –заплати НДС намного меньше. И ежеквартальный расчет и уплата налогов и сдача отчетности.
УСН 6%/15%:
Налоги:
- УСН 6%/15%
- транспортный налог (если на учете компании есть транспорт)
Здесь также имеет место быть строгий учет входящих документов, который идет только при УСН 15%, т.к. влияет на размер налогооблагаемой базы (будет отдельная статья). Налог рассчитывается также ежеквартально, однако, отчет формируется 1 раз по итогам года.
Очевидно, что на упрощенке в плане налогов работать проще, не даром у этого режима такое название.
Но не всегда ту или иную систему налогообложения можно выбрать по собственному желанию.
Т.е. законодательно работать на упрощенке запрещено банкам, страховщикам, различным фондам и ломбардам, производителям подакцизных товаров и многим другим. Также применять УСН нельзя, если в составе учредителей такой компании присутствуют другие организации, или же есть филиалы. Существуют ограничения по численности сотрудников – меньше 130 человек, и по доходам – меньше 200 млн. в год. Если говорить более понятно, то, если ваш бизнес не маленький и вы планируете расти и масштабироваться, то упрощенка – это не для вас.
Законодательные ограничения можно отнести к теоретическим моментам. Но при выборе между ОСНО и УСН я бы советовала уделить внимание «практическим» моментам, т.е. условиям ведения бизнеса.
Например, выбирая тот или иной режим налогообложения, не забывайте про то, какая у вас форма собственности. Мое личное мнение – ИП, работающие на общем режиме, т.е. с НДС – это извращение. Предполагаю, что бизнесмены рассчитали свою налоговую нагрузку, прежде чем сделать выбор и осознанно начать работать на таком режиме при такой форме собственности. И все тот же беспрепятственный вывод денег с расчетного счета ИП - стоит ли он тех «трудностей», которыми сопровождается ОСНО.Вопрос к таким ИП))))
Далее с какими контрагентами вы работаете. Если ваши поставщики и покупатели работают с НДС, то будет странно, если вы вдруг выберете для себя упрощенку. Да и скорее всего, все вышеперечисленные клиенты откажутся с вами работать, если вы не будете выставлять им счета-фактуры. Но зачем вам усн, если опять нужно заморачиваться с НДСом?
Следующее – это вид деятельность. Предположим, что у вас есть уникальная возможность выбрать любой режим, то, что же вам больше подходит. Вы понимаете, что не хотите заморачиваться с НДС, поэтому идете по более легкому пути – УСН. Но упрощенка бывает 2-х видов 6% и 15%, как же быть дальше? Если следовать чистой теории, то для услуг подходит 6%, для торговли 15%. Но здесь хочу обратить внимание, что каждый случай индивидуален, и не стоит вестись 100% на мнение налоговиков в этом вопросе.
Занимаясь торговлей вашим главным поставщиком, может быть рынок, где вы расплачиваетесь наличкой и не получаете никаких подтверждающих документов. Тогда со всех доходов вы будете платить 15%, а не 6%. Что было бы намного выгоднее.
Например, 6% с 1000 – это 60 рублей. 15% с 1000 – 150 рублей. Разница в 2,5 раза.
Или же наоборот, вы оказываете услуги. Зачем услугам применять 15%, если на услугах мало расходов? В данном случае может произойти чудо и вы, как работодатель будете платить 100% белую зп своим сотрудникам и соответственно все страховые взносы с зарплатной части. Тогда ваша расходная часть может быть существенна по сравнению с доходами. И более выгодно в вашем случае будет применение именно УСН 15%.
Например, 6% с 1000 – это 60 рублей. И 15% с 1000 если подтверждены расходы на 800 – 30 рублей налог. Разница в 2 раза.
Интернет советует при определении системы налогообложения просчитывать налоговую нагрузку по всем режимам прежде, чем сделать выбор, чтобы не переплатить. Совет хороший, но как это сделать предпринимателю самостоятельно, если познания в бухгалтерском и налоговом учете не так велики? В данном случае я настоятельно рекомендую обращаться к опытным и ПРАКТИКУЮЩИМ бухгалтерам, чтобы они вам задали все возможные вопросы про ваш бизнес, которые могут оказать влияние на состав и размер ваших налогов. Потому что под легальной оптимизацией налогообложения всеми бухгалтерами в первую очередь подразумевается выбор «правильной» системы налогообложения!