Контрагенты -"однодневки" способны нанести ущерб не только государству в случае ухода от уплаты налогов, но и налогоплательщику, которому придется доказывать обоснованность сделки, возврата НДС или правомерность учтенных расходов для целей налогообложения прибыли.
Выделим несколько способов, которые, по мнению налоговых инспекций и судов, необходимо совершить, чтобы подтвердить проявление осторожности при выборе контрагента.
1. Запросить у контрагента ряд документов до заключения сделки. Обычно запрашиваются копии следующих документов:
- свидетельства о государственной регистрации;
- свидетельства о постановке на налоговый учет;
- устава.
Кроме того, необходимо иметь выписку из ЕГРЮЛ в отношении контрагента и справку об отсутствии у него задолженности по налоговым платежам.
2. Убедиться в добросовестности контрагента с помощью сервисов ФНС России.
3. Узнать, не участвует ли потенциальный контрагент в судебных разбирательствах. Для этого необходимо изучить картотеку арбитражных дел на официальном сайте ВАС РФ.
4. Убедиться, что потенциальный контрагент не находится на какой-либо стадии банкротства. Эту информацию можно найти на Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц.
5. Убедиться, что в отношении контрагента не ведется исполнительное производство. Сделать это можно на сайте ФСПП России, обратившись к поиску по банку данных исполнительных производств.
6. Проверить наличие лицензии, если ее наличие обязательно для осуществляемой контрагентом деятельности. Узнать, выдавалась ли лицензия потенциальному контрагенту, можно на сайтах лицензирующих органов – для каждого вида деятельности лицензирующий орган будет своим.
7. Ознакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента.
8. Проверить полномочия лица, подписывающего договор.
Перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее:
- не является ли заключаемая сделка для вашего контрагента крупной;
- не истек ли срок полномочий представителя контрагента (он определен уставом организации либо доверенностью);
- не ограничены ли уставом полномочия директора по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.
Уважаемые читатели, а Вам приходилось сталкиваться с недобросовестными контрагентами?
Подпишись на канал чтобы видеть наши статьи раньше!