Сегодня мы разберем валютные операции.
Итак, задание:
На 1.04.2021 по долларовому расчетному счету имеется сальдо $150 000 (курс НБКР за $1 - 84 сома)
За апрель были проведены следующие операции:
1. 2.04 в кассу с валютного расчетного счета поступили денежные средства на командировочные расходы. Сумма - $1300 (курс НБКР за $1 - 85 сомов)
2. 2.04 из кассы выдано $1300 под отчет работнику на командировочные расходы
3. 10.04 на склад поступили материалы от поставщика на сумму $58 000 (курс НБКР за $1 - 85,5 сомов)
4. 13.04 с валютного счета перечислена задолженность поставщику на сумму $58 000 (курс НБКР за $1 - 86 сомов)
5. 20.04 покупателю реализована продукция на сумму $95 000 (курс НБКР за $1 - 86,5 сомов)
6. 25.04 на валютный счет получена оплата от покупателя на сумму $95 000 (курс НБКР за $1 - 87 сомов)
Определите сальдо на конец месяца по долларовому расчетному счету и выявите курсовую разницу, если курс НБКР за $1 на 30.04 – 87,5 сомов.
Для начала определим сальдо по валютному счету на конец месяца:
$150 000 - $1300 - $58 000 + $95 000 = $185 700
Теперь рассчитаем курсовую разницу на конец месяца.
Курсовая разница -это разница между оценкой статей баланса в иностранной валюте и в сомах по официальному курсу на дату отражения в учете и составления отчетности, то есть разница, возникшая при изменении курсов валют. Поэтому рассчитаем курсовые разницы по каждой операции на 30 апреля.
1. При перемещении денежных средств между кассами и банковскими счетами расчета курсовых разниц не происходит
2. При выдаче денежных средств подотчетнику рассчитаем курсовую разницу на конец месяца:
Для расчета курсовой разницы есть формула:
КР = (Курс1 – Курс2)*СВ
СВ – сумма в валюте на момент определения курсовой разницы;
Курс1 – курс национального банка на момент первоначальной оценки;
Курс2 – курс национального банка на момент определения курсовой разницы.
Т.о. получаем:
(85 - 87,5) * $1300 = -3250
Здесь сформируется проводка:
Дт 1520 - Кт 9140 на сумму 3250, мы признаем доход от курсовой разницы
3. Аналогично расчитаем курсовую разницу:
(85,5 - 87,5) * $58 000 = -116 000
Проводка:
Дт 9520 - Кт 3110
4. Расчет:
(86 - 87,5) * $58 000 = -87 000
Проводка:
Дт 1810 - Кт 9140
5. Расчет:
(86,5 - 87,5) * $95 000 = -95 000
Проводка:
Дт 1410 - Кт 9140
6. Расчет:
(87 - 87,5) * $95 000 = -47 500
Проводка:
Дт 9520 - Кт 3210
Также в конце отчетного периода рассчитаем нереализованные прибыли и убытки от курсовых разниц на счете 1220:
Сальдо начальное по счету 1220 = $150 000 * 84 = 12 600 000 сомов
Обороты по Дебету счета 1220 = $95 000 * 87 = 8 265 000 сомов
Обороты по Кредиту счета 1220 = $1300 * 85 + $58 000*86 = 5 098 500 сомов
Сальдо конечное по счету 1220 =
= 12 600 000 + 8 265 000 - 5098500 = 15 766 500 сомов
Сальдо конечное в валюте по курсу НБКР га 30.04 =
= $185 700 * 87,5 = 16 248 750 сомов
Сравним сальдо конечное в валюте и в сомовом эквиваленте =
= 16 248 750 - 15 766 500 = 482 250 сомов
Здесь сформируется проводка:
Дт 1220 - Кт 9140 на сумму 482 250 сомов.
Надеемся, наша статья была полезна для вас!
Подписывайтесь на наш канал, впереди еще много интересного 🙂