Труд работника обычно компенсируется в виде заработной платы, оклада, а иногда и чаевых, комиссионных, дополнительных льгот и премий. Вся эта компенсация облагается различными налогами как на уровне регионов, так и на федеральном уровне. По крайней мере три федеральных налога наложены на заработную плату: подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинскую помощь. За расчёт налогов на заработную плату ответственность несёт работодатель, а также и за отправку денег в соответствующие государственные органы. Некоторые налоги на заработную плату выплачиваются самими работниками, и вы должны вычесть такие налоги из зарплаты работника. Некоторые налоги на заработную плату платят работодатели, а не сами работники.
Федеральный подоходный налог
Налогооблагаемая прибыль по федеральному подоходному налогу - это сумма, оставшаяся после удержания пособий, заявленных работником, вычитается из валовой заработной платы. Федеральный подоходный налог - это прогрессивный налог, означающий, что первые рубли налогооблагаемой прибыли облагаются налогом по низкой ставке, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой прибыли работника.
Например, по состоянию на 2012 год самый низкий процент налога составлял 10 процентов. Ставка для следующей налоговой категории составляла 15 процентов, затем 25 - 28 - 33 и, наконец, 35 процентов. Федеральный подоходный налог удерживается с заработной платы работника и направляется в службу внутренних доходов.
Социальное обеспечение и медицинская помощь
Налог на социальное обеспечение на самом деле представляет собой два налога: пенсионный налог и налог на медицинскую помощь. С 2013 года работники выплачивают 6,2 процента от их валовой заработной платы за пенсию по социальному страхованию. Работодатели платят соответствующий процент. Администрация социального обеспечения устанавливает ежегодный предел дохода для пенсионного налога. Например, в 2012 году пенсионный налог был уплачен с первых 110100р. валовой заработной платы. Налог на медицинскую страховку работает примерно так же, поскольку работодатели и работники платят по 1,45 процента от валовой заработной платы. Тем не менее, нет предела дохода для налога на медицинскую страховку.
Налоги по безработице
Работодатели должны платить федеральные и региональные налоги на страхование по безработице для каждого работника. Налог по безработице составляет 6 процентов от первых 7000$, которые работник получает каждый год. Тем не менее, до 5,4 процента может быть взято в качестве кредита под государственный налог на безработицу. Чистый налог по безработице в конечном итоге составляет 0,6 процента от 7000р. и 42р. на сотрудника в год. Государство может устанавливать свои собственные ставки налога на безработицу, и некоторые из них превышают 5,4 процента или взимаются с более чем 7 000р. Налог по безработице оплачивается работодателем и не вычитаются из заработной платы работника.
Другие налоги на заработную плату
Большинство регионов и некоторых муниципальных органов взимают подоходные налоги и требуют, чтобы работодатели вычитали их как налоги на заработную плату. Правительство устанавливает свои собственные правила и налоговые ставки. Чтобы узнать, какие местные налоги на заработную плату могут применяться к вашим сотрудникам, обратитесь в налоговые органы вашего региона и муниципалитета.