Сегодня пополнял счет, чтобы закрыть долг перед брокером и задумался о налоге. Долг этот образовался из-за того, что я купил сегодня акции Полиметалла частично на свои деньги, частично на деньги брокера (ранее писал об этом здесь).
И вот при пополнении счета "по круговой схеме" внутри нашей семьи в очередной раз задумался о проблеме НДФЛ. Казалось бы, какие могут быть налоги на движение денег внутри семьи !!! Хочу вас заверить - могут !!! Точнее в некоторых случаях при перечислении денег членами семьи друг другу может возникнуть риск уплаты НДФЛ.
Давайте разбираться !!!
Подпунктом 18.1 статьи 217 НК РФ предусмотрено:
"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками."
Ну вот казалось бы и разобрались: если мне деньги в качестве подарка перечислит мама жены (моя теща), то все норм. Но далеко не все так очевидно !!! Тут надо еще выяснить кто кому близкий родственник, кто кому член семьи, а кто так - хороший знакомый :)))))
Термин "близкие родственники" используется в Конституции (в ст.51 - никто не обязан свидетельствовать против себя и близких родственников), используется в Налоговом кодексе РФ (та же статья 217 и ряд других статей) , конечно используется в Семейном кодексе. Но где посмотреть перечень этих лиц. Единственно, где раскрывается это понятие - статья 14 Семейного кодекса, которая гласит буквально следующее: "Не допускается заключение брака между близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Очень по русски написано, причем здесь вообще брак, когда мне нужно развернутое определение понятия "близкие родственники" :))) Но увы, нигде более это понятие не раскрывается кроме как в ст.14 СК РФ, понять которую без переводчика с первого раза трудно !!! Напишу то же самое , но более простым языком.
Близкие родственники это:
- родители и дети;
- братья и сестры (включая неполнородных);
- бабушки и дедушки;
- внуки.
То есть дарение любого имущества, включая недвижимое, а равно денежные переводы в качестве подарков, между всеми этими лицами не будет облагаться НДФЛ. Обратите внимание, что если прабабушка подарит правнуку квартиру или сделает денежный перевод, то здесь уже НДФЛ возникнет (если только не будет доказано, что прабабушка член семьи).
С близкими родственниками разобрались, теперь на очереди "члены семьи" - кто это такие ? "Он мне как член семьи" - часто можно услышать такое выражение, причем не всегда обращенное к людям. У кого то член семьи пес, у кого то хомяк, а у кого то гадюка обыкновенная. Но кто может считаться членом семьи юридически, от кого можно получать денежные средства без риска нарваться на НДФЛ ?
Здесь Семейный кодекс уже нам не помощник. Сам термин "члены семьи" в нем встречается, но кто это такие данный закон не расшифровывает.
Ответ находим в Жилищном кодексе РФ, цитирую статью 31:
"К членам семьи собственника жилого помещения относятся проживающие совместно с данным собственником в принадлежащем ему жилом помещении его супруг, а также дети и родители данного собственника. Другие родственники, нетрудоспособные иждивенцы и в исключительных случаях иные граждане могут быть признаны членами семьи собственника, если они вселены собственником в качестве членов своей семьи."
Таким образом, членство в семье связывается не с близко-родственными связями, а с фактом совместного проживания в квартире собственника помещения. То есть для признания, например, вашей тещи членом семьи необходимо доказать факт вселения ее вами (как собственника жилого помещения) в свое жилое помещение именно на правах члена семьи. В качестве доказательств можно использовать объяснения сторон, показания свидетелей, письменные документы, например, договор о вселении в жилое помещение - кто-нибудь о таком слышал ?:))))
А вот, если ваша любимая Теща прописана не по одному с вами адресу и делает на ваш счет денежный перевод, то в данном случае точно возникает риск начисления налоговым органом НДФЛ , как и при любом денежном переводе между физическими лицами !!! И чем чаще эти переводы будут случаться и чем крупнее будут суммы переводов - тем больше вероятности , что налоговый орган проявит повышенную возбудимость , самостоятельно начислит и взыщет с вас НДФЛ, а вы даже знать не будете причину появления НДФЛ в какой то конкретной сумме. Ну и само собой бремя доказывания , что вы не верблюд, а теща хоть и не близкий родственник , но полноценный член вашей семьи - возложено на вас со всеми вытекающими в виде временных и судебных издержек.
Поэтому для большей безопасности денежные переводы следует осуществлять желательно между близкими родственниками и воздерживаться от их совершения между членами семьи, не являющимися близкими родственниками.
Поэтому сегодня, чтобы пополнить брокерский счет, мне пришлось пойти на дополнительные банковские издержки за лишние переводы, но зато я получил уверенность отсутствия риска НДФЛ по данным операциям.
За сим все.
Все Удачи, Богатства и Добра !!!
#налоги #ндфл #денежные переводы #деньги #личные финансы