Сдача квартиры внаем – источник дохода. Поэтому, как и все доходы, поступления в бюджет гражданина, сдающего квартиру, облагаются налогом. Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в России – 13%. Как и в случае с зарплатой, часть налогов, уплаченных с доходов от сдачи квартиры внаем, можно вернуть с помощью налоговых вычетов.
Правда, есть возможность сократить платежи. Для этого нужно оформиться как ИП или как самозанятому. В этом случае можно будет платить налоги по ставке 6% и 4% соответственно (если самозанятый сдает квартиру юрлицу, то по ставке 6%). Правда, у этого есть свои ограничения: статус самозанятого пока доступен не во всех регионах России, а выгода при оформлении как ИП наступает не во всех случаях (ИП на УСН кроме НДФЛ обязан платить еще целый ряд других платежей, которые могут превысить обычный НДФЛ 13%), так что нужно тщательно просчитывать расходы.
Для того, чтобы сдача квартиры происходила законно и иметь основание для расчета налогов, необходимо заключение договора. В нем, помимо прочих условий, обязательно нужно указать условия сдачи: сумму, сроки уплаты, формат уплаты. Помимо договора нужен акт сдачи-приема, где указано состояние квартиры и всего, что в ней имеется, на момент передачи ключей съемщику. Если договор заключается сроком более 1 года, его нужно регистрировать в Росреестре.
Для тех, кто платит НДФЛ 13%, уплата налога начинается с заполнения налоговой декларации (3-НДФЛ). Проще всего сделать это через личный кабинет на сайте Налоговой.
Базовый комплект документов для ФНС выглядит так
- Паспорт собственника;
- Копия документов, подтверждающих право собственника распоряжаться квартирой по своему усмотрению (свидетельство о регистрации права собственности / выписка из ЕГРН) или договор социального найма).
- Копия договора сдачи квартиры внаем (с прописанной в нем суммой платежа, т.е. подтверждением размера ежемесячного дохода);
- Декларация 3-НДФЛ;
Налоги платятся в текущем году, за предыдущий. Декларация должна быть подана до 30 апреля. Квитанцию об оплате можно скачать на том же сайте ФНС, распечатать, заполнить вручную и оплатить через любой банковский офис. Или, что проще, провести все в онлайн-режиме, через тот же личный кабинет налогоплательщика.
Для ИП уплата налога зависит от режима налогообложения. Индивидуальные предприниматели на УСН должны платить налог поквартально, не позднее 25 числа, следующего за кварталом, за который платится налог. Если ИП работает по патентной схеме, то стоимость патента и есть «выкуп» налогов за период его действия. Поэтому оформлять патент имеет смысл на год.
Для самозанятых проще всего использовать приложение «Мой налог». Ежемесячный доход вводится в приложение, и оно автоматически рассчитывает предварительную сумму налога, которая назначена к оплате. Налог платится в следующем месяце за предыдущий, до 12 числа ФНС присылает сумму к уплате и до 25 ее нужно оплатить. Приложение удобно и тем, что его можно настроить на автоматическую уплату налогов.