Добрый день, дорогие друзья!
Каждый официально работающий человек может вернуть себе 13 процентов от расходов, понесенных при строительстве собственного дома. Еще 13 процентов можно вернуть от суммы процентов, уплаченных по ипотеке, взятой на строительство. Сначала расскажу как вернуть деньги за строительство, а потом за ипотеку.
Процедура называется налоговый вычет. Для неё необходимо ввести жилой дом в эксплуатацию и зарегистрировать в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии. Далее собрать документы, подтверждающие расходы, заполнить декларацию и сдать этот "пакет" в налоговые органы. Через несколько месяцев деньги поступят вам на счет.
А теперь по шагам.
Сколько можно получить?
Вернуть можно 13 процентов от расходов на строительство, но не более 260 000 рублей. Если построили дом за 1 миллион рублей, то получите 130 000 рублей, если за 2, то уже 260 000, а если за 3, то все равно получите 260 000 рублей. Поскольку это предельный лимит, то есть максимальная сумма расходов, которые примет от вас налоговая и от которых вернет вам 13 процентов. Но, если вы строите дом в браке, то 13 процентов можно будет вернуть уже не с 2-х, а с 4-х миллионов, потому что ваша супруга (супруг) тоже имеет право на вычет. Главное, брак должен быть зарегистрированным, а супруга (супруг) официально трудоустроены. Гражданский брак или неофициальное трудоустройство не подойдут.
Сам дом должен быть построен после заключения брака, а не до него. Например, если объект стоит 4 000 000 рублей, то супруги получат 520 000 на двоих, то есть по 260 000 каждый (с первых двух миллионов 13 процентов получит муж, а со вторых - жена). Если дом стоит 5 000 000 рублей, то супруги все равно получат по 260 000, с 5 000 000 13 процентов не получит никто, так как он не влезает в лимит ни к жене, ни к мужу. Если стоимость объекта 3 000 000 рублей, то супруги получат 390 000 на двоих. Например, 260 000 - муж, a 130 000 - жена (у последней в этом случае лимит на вычет будет исчерпан не полностью, а значит она сможет добрать его при следующем строительстве или покупке жилья). Лимит налогового вычета по недвижимости не сгорает, он может переноситься на другие объекты. А вот если лимит израсходован полностью, то вы уже никогда больше не сможете получать вычет за покупку или строительство жилья. Кстати, в последнем примере, распределения пропорции вычета можно менять по своему усмотрению (например, 260 000 рублей может получить жена, а муж напротив 130 000 рублей, или оба могут получить по 195 000). Главное, не более 13 процентов от 3-х миллионов.
Приведу еще один пример: если объект стоит всего 2 000 000 рублей, то супруги получат всего 260 000 рублей на двоих, а не на каждого. Несмотря на двойной супружеский лимит, стоимость дома, то есть расходная база для расчета вычета, остается всего два миллиона, она не выросла и получить с неё можно только 13 процентов. Многие считают, что в последней ситуации подавать на вычет вдвоем вообще не целесообразно, поскольку достаточно лимита одного супруга. Однако, чаще всего смысл все-таки есть. Все дело в скорости возврата. Вдвоем быстрее!
Налоговый вычет это не что иное как возврат из бюджета ранее уплаченного вами же подоходного налога ндфл и каждому официально работающему человеку по ставке 13 процентов от доходов при строительстве дома государство этот налог возвращает. Вот откуда берется требование, что вычет могут получить только официально работающие лица. Ведь неработающие налог не платят, а значит и возвращать его не могут.
Из этого же основания вытекает порядок и сроки налогового вычета. Главный принцип: нельзя вернуть подоходного налога больше, чем вы его оплатили. Лучше сразу на примере, допустим за 2020 год вы заработали 480 000 рублей, по 40 000 в месяц и уплатили 13 процентов подоходного налога, то есть 62 400 рублей. В том же 2020 году вы зарегистрировали жилой дом стоимостью 2 000 000 рублей и получили право на возврат ндфл в размере 260 000. Как и положено по закону, в новом 2021 году вы приступили к сдаче деклараций и возврату ндфл за прошедший год. Несмотря на то, что вы имеете право на общий возврат суммы 260 000 рублей, в текущем году вернут вам только 62 400 рублей. Почему? Правильно, потому что именно такую сумму подоходного налога вы уплатили в прошлом году, когда у вас возникло само право на возврат. Чтобы получить весь причитающейся вычет в размере 260 000 рублей, необходимо будет сдавать декларации на протяжении нескольких лет.
А теперь представим, что ваша супруга (супруг) тоже работает и имеет право на вычет. У нее такая же зарплата, как у вас. Если вы оба подадите заявление на возврат, то вместо 62 400 рублей за одного, получите 124 800 рублей. Это не увеличит итоговую сумму вычета, но значительно ускорит его получение.
Не все строительные расходы могут быть приняты к вычету
Рассмотрим подробнее какие расходы можно включить в состав вычета:
- разработка проектно-сметной документации;
- покупка строительных и отделочных материалов;
- строительные и отделочные работы;
- подключение к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации, автономный септик тоже сюда относится.
Другие расходы не подходят. Например, нельзя предъявить к вычету аренду техники или покупку бетономешалки. Все расходы нужно подтвердить документально (платежки, договора, акты, чеки). Если вы строите дом при помощи подрядчика, то проблем нет - расходники делаются в соответствии с налоговыми требованиями, а в случае утери их можно восстановить. Другое дело, если строить самостоятельно. Расходы по части исполнения работ подтвердить будет нельзя, поскольку вы выполняете их сами. Липовые договоры с подставным физ лицом, соседом или другом не подойдут, в этом случае налоговая служба потребует с них уплаты подоходного налога, так как они получили доход. При самостоятельном строительстве следует максимально сосредоточиться на сборе чеков за строительные материалы и остальные расходы, за подготовку сметы, коммуникации и так далее. Кроме этого в качестве расходов принимается стоимость земельного участка, если вы конечно его покупали, а не арендовали или получили по наследству.
К земельному участку и дому есть некоторые отдельные требования:
- Земельный участок должен быть куплен не у близкого родственника, иначе вас признают взаимозависимыми лицами и откажут в предоставлении вычета.
- Земельный участок и, соответственно, дом должны находиться на территории Российской Федерации.
- Дом должен быть жилым, введенным в эксплуатацию и зарегистрированным в росреестре. Если в документах указано жилое строение, то вернуть деньги не получится. То же самое, если дом зарегистрирован как объект незавершенного строительства.
Дополнительно подчеркну, отдельный вычет за земельный участок не предусмотрен, он возможен только после строительства и регистрации жилого дома, стоимость земли будет учтена как расходы на строительство.
Другие подробности рассмотрим в следующей статье.