В публикации будет рассмотрена методика моделирования финансовой устойчивости предприятия. Организация деятельности по поддержанию финансовой безопасности предприятия – прямо и косвенно зависит от грамотного моделирования механизмов поддержания устойчивого финансового состояния любой фирмы. Отсюда, правильно разработанная модель устойчивого финансового положения предприятия, как таковая, превращается в ключевой инструмент обеспечения финансовой устойчивости организации. В процессе моделирования совокупности условий, обеспечивающих финансовую устойчивость юридического лица, специалисты стараются придерживаться следующих математических соотношений.
СООТНОШЕНИЕ ПЕРВОЕ. Собственный капитал должен быть больше или равен капиталу заемному (аналогично для приростов).
СООТНОШЕНИЕ ВТОРОЕ. Собственный капитал больше или равен нефинансовым активам (аналогично для приростов).
СООТНОШЕНИЕ ТРЕТЬЕ. Финансовые активы больше или равны активам нефинансовым (аналогично для приростов).
СООТНОШЕНИЕ ЧЕТВЕРТОЕ. Прирост оборотных активов больше прироста активов внеоборотных активов.
СООТНОШЕНИЕ ПЯТОЕ. Прирост финансовых оборотных активов больше нуля.
СООТНОШЕНИЕ ШЕСТОЕ. Имеющиеся соотношения между запасами, дебиторской задолженностью, инвестициями и денежными средствами в текущих активах, желательно удерживать в равных долях.
СООТНОШЕНИЕ СЕДЬМОЕ. Структура покрытия должна быть сбалансирована по группам активов и пассивов по одинаковой степени их срочности. Таковы требуемые математические соотношения, применяемые в процессе разработки оптимальной модели финансовой устойчивости предприятия.
Далее, саму последовательность хода моделирования, целесообразно приурочивать к строго определенному периоду времени. Речь идет о том, что, разработку нашей модели, следует осуществлять в рамках следующих временных отрезков. Рассмотрим их.
ПЕРИОД ПЕРВЫЙ. Это период настройки предприятия и закладки необходимых изменений в существующей организации его финансово-хозяйственной деятельности.
ПЕРИОД ВТОРОЙ. Старт этого периода целесообразно производить в связи с достижением заданных индикативных показателей структуры капитала юридического лица.
ПЕРИОД ТРЕТИЙ. Он связан с этапом стабилизации достигнутого финансового состояния.
Данный подход гарантирует заинтересованным лицам, способность не только воссоздать твердый баланс финансово-устойчивого состояния предприятия, но и помогает осуществлять дальнейшую «настройку» долговременных условий по его обеспечению. Мы говорим о том, что существующий баланс предприятия возможно и необходимо «подстраивать» к рассчитанной нами оптимальной модели финансовой безопасности предприятия. Данная «настройка» (адаптация) включает в себя использование результатов предварительного прогнозирования и предлагает ряд действий.
ДЕЙСТВИЕ ПЕРВОЕ. Расчет оптимальной структуры баланса предприятия.
ДЕЙСТВИЕ ВТОРОЕ. Составление нескольких возможных сценариев изменения баланса предприятия с учетом существующих тенденций его развития.
ДЕЙСТВИЕ ТРЕТЬЕ. Перевод вариантов прогнозов в форму структуры балансов, которые предприятие достигнет к концу намеченного периода.
ДЕЙСТВИЕ ЧЕТВЕРТОЕ. Сравнения полученных прогнозируемых структур с индикативными данными.
ДЕЙСТВИЕ ПЯТОЕ. Те прогнозные данные, которые совпадают с желаемыми тенденциями, переносятся в плановый баланс.
ДЕЙСТВИЕ ШЕСТОЕ. Дальнейший расчет недостающих величин, исходя из пропорционально намеченной структуры известных значений. Такова последовательность действий по приведению существующей структуры баланса к его оптимальному значению.
Исходя из указанной последовательности, экспертами из сферы экономической безопасности предприятия, предлагается соответствующая методика по обеспечению финансовой устойчивости предприятия. Данные способы разбиваются ими на пять стадий:
Стадия №1. Методы определения оптимальной структуры оборотных активов.
Стадия №2. Приемы прогноза тенденций изменения каждой из статей баланса.
Стадия №3. Способы расчета оптимальной структуры баланса.
Стадия №4. Возможности сравнение оптимальной и существующей структуры баланса, в том числе, сравнение желаемых и прогнозируемых тенденций развития фирмы.
Стадия №5. Использование благоприятных прогнозов в составлении планового баланса и дополнение прочих статей в соответствии с оптимальной структурой, на период «настройки» структуры и достижения оптимума и последующий период поддержания (стабилизации) полученных результатов.
В заключение статьи заметим, что основным лейтмотивом пронизывающим все эти пять стадий на пути обеспечения финансовой устойчивости предприятия, является деятельность, направленная на увеличении удельного веса финансовых активов в их общей структуре. Это как раз есть одно из ведущих условий по грамотному моделированию всей системы финансовой безопасности предприятия.
