Доброго дня, читатели.
Все мы с вами давно привыкли, что в плане обеспечения непредвиденных ситуаций и пенсий приходится рассчитывать только на себя. Каждый, кто, так или иначе, задумывается о своем будущем или будущем детей, сознает, что сбережения – это единственный выход. В противном случае мы можем оказаться не готовы ни к платному образованию детей, ни к тратам на приобретение жилья для молодой семьи ни к собственному пенсионному обеспечению. В современном мире существует немало инструментов для сбережения средств и получения дополнительного дохода со свободных денежных активов. Мы не будем рассуждать с вами о традиционном для России способе эффективного вложения средств – приобретение недвижимости. С одной стороны этот способ надежен (если не брать в расчет возможность оспаривания титула), с другой достаточно хлопотен – коммунальные платежи, арендаторы, своевременный ремонт, налоги… И так из месяца в месяц. Мы поговорим о том, как государство зарабатывает на наших с вами попытках сберечь и приумножить. Причем необходимо учесть, что далее в статье будет использоваться базовая ставка НДФЛ в 13%, но с 2021 года налоговые резиденты, чей годовой доход превысил 5 млн. рублей, будут облагаться налогом уже по ставке 15%.
Самый простой способ сбережения – банковские вклады. Тут мы будем говорить не о приумножении, а именно о сбережении активов, так как современные банковские вклады предлагают процентные ставки едва ли способные покрыть уровень реальной инфляции. Но даже в этом случае с 2021 года государство решило более активно «поучаствовать» в доходах населения. С начала текущего года вступил в силу изменения в НК РФ, изменившие порядок расчета НДФЛ с вкладов. Если раньше для попадания процентного дохода в поле зрения налоговиков необходимо было, что бы ставка была более ставки рефинансирования на 5 процентных пунктов, то теперь все процентные доходы превышающие размер дохода с условного миллиона рублей по ставке рефинансирования на начало календарного года будут облагаться налогом в 13%.
А это значит, что, сколько бы сбережений у вас не было, вы можете не облагать процентный доход НДФЛ в сумме:
1 000 000 * ставка рефинансирования на 01.01 отчетного года
Для 2021 года эта формула будет звучать так:
1 000 000 * 4,25% = 42 500 руб.
Соответственно весь процентный доход за 2021 год свыше этой суммы будет обложен НДФЛ по ставке 13%, о чем вам будет направлено уведомление до 1 ноября 2022 года. Причем учтите, что в расчет процентных доходов будут включены не только депозиты, но и иные счета, на остатки по которым начисляется процентный доход по ставке более 1% годовых. Датой получения дохода считается дата выплаты процентов.
Далее, вторыми по популярности являются валютные вклады. Ситуация с ними аналогичная, но есть нюанс – для расчета налога, процентный доход переведут в рубли по курсу ЦБ на дату его получения. Исходя из рублевого эквивалента, будет рассчитан налог. При этом неважно, как давно и за сколько вы купили эти валюты.
Есть у нас в активе и ИИС — это вид брокерского счёта для операций с ценными бумагами. ИИС – позволяет не только заработать на инвестировании или трейдинге, но и получить определенные налоговые послабления:
- в виде возврата НДФЛ на внесенные на ИИС средства - до 52 000 руб. в год (тип А);
- освобождение от налога на прибыль по торговым операциям на ИИС (тип Б).
Покупать на ИИС можно акции, которые торгуются на Санкт-Петербургской и Московской биржах. ИИС пополняются только в рублях. Затем на них покупается валюта (при необходимости) и уже потом акции (на Санкт-Петербургской бирже). На Мосбирже даже иностранные акции сразу торгуются в рублях. Вывод денег по окончании трехлетнего срока действия ИИС тоже делают исключительно в рублях: продают акции, продают валюту и делают рублевый перевод.
Налогообложение на ИИС зависит от того, какой тип вычета выбрал инвестор. Если это тип "А", то НДФЛ с операций исчисляется в обычном порядке с применением вычета. Если тип "Б", то только по истечении трехлетнего срока от НДФЛ освобождается весь доход от купли-продажи акций, включая иностранные, с учетом валютной переоценки. Важно учесть, что НДФЛ с дивидендов как по иностранным, так и по российским акциям на ИИС уплачивается на общих основаниях. Освобождение от НДФЛ к дивидендам не применяется.
Неуклонное снижение ставок по депозитам, популяризация инвестиционных продуктов и рост налогового бремени привели к значительному притоку частных инвесторов на рынок ценных бумаг. Зарубежные фондовые рынки могут обеспечить большую доходность, нежели российский рынок, но и с этих доходов необходимо уплачивать налоги. Сколько же налогов и как нужно уплатить при работе с иностранными брокерами?
Налогообложение при купле-продаже иностранных акций имеет ряд нюансов. Следует учитывать такие особенности:
- По каждой сделке купли-продажи иностранных акций НДФЛ следует рассчитывать отдельно, при этом налоговой базой является разница между ценой покупки и ценой продажи за минусом брокерского вознаграждения. НДФЛ в 13% уплачивают резиденты и 30% - нерезиденты.
- Поскольку иностранные акции торгуются в валюте, но необходимо также учесть и валютную переоценку. Доходы и расходы для налогообложения мы учитываем в рублях. Доходы от продажи пересчитываем по курсу Банка России на дату продажи, расходы на покупку - на дату покупки, а НДФЛ уплачиваем с рублевой разницы.
- Если торговать акциями через российского брокера, то он выступит налоговым агентом: сам рассчитает НДФЛ, сам подаст сведения в ФНС, сам удержит налог и уплатит его в бюджет. Главное что бы для этого у него оказалось достаточно рублевых запасов, на ваших счетах, так как платить налоги он может только в рублях. Если средств будет недостаточно, он сообщит об этом в ФНС и обязанность по уплате переложит уже на вас.
- Если же торговля акциями идет через иностранную брокерскую площадку, все расчеты и отчетность ложатся на трейдера (клиента, вложившего средства).
- Для долгосрочных владельцев ценных бумаг, налоговых резидентов РФ, ст. 219.1 НК РФ предусмотрена льгота: если акции куплены после 01.01.2014 и находились в собственности больше трех лет, а на момент продажи торгуются на российских площадках, от налогообложения освобождается доход от продажи в пределах 3 млн. руб. за каждый год владения (если владели 3 года – вычет составит 9 млн. руб., 4 года – 12 млн. руб. и т. д.).
Кроме того, при вложении в иностранные ценные бумаги и зарубежные банки очень важным вопросом является «двойное налогообложение». Это ситуация, при которой две страны имеют право на взыскание налога с одного и того же дохода. Такая ситуация возникает, когда резидент РФ получает доход от источников за рубежом, в том числе и доход от операций с иностранными ценными бумагами.
Для устранения двойного налогообложения страны заключают соглашение. Россией заключено подобное соглашение с 84 странами. Соглашения с каждой страной имеет свои особенности, но большинство из них основаны на базовых принципах ОЭСР:
- доходы от реализации ценных бумаг облагаются только в РФ;
- доходы в виде купонов по облигациям облагаются только в РФ для большинства популярных инвестиционных юрисдикций (например, США, Великобритания, Германия, Швейцария), иные страны устанавливают пониженную ставку налога от 5 до 15%;
- доходы в виде дивидендов облагаются в стране, являющейся источником доходов по сниженной по соглашению ставке (5%, 10% или 15%, зависит от условий каждого соглашения), но также облагаются и в РФ (при этом применяется механизм зачета налога, уплаченного в иностранном государстве).
Например, если у вас российский брокер и иностранные акции, то НДФЛ по сделкам купли-продажи он рассчитает и удержит сам, а дивиденды по этим акциям придут на счет уже очищенными от налога - его удержит эмитент по ставке, действующей в его стране. Дальнейшее будет зависеть от того, есть ли у РФ с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Если соглашение есть и ставка там ниже 13%, то разницу нужно будет задекларировать и доплатить в российский бюджет. Если выше, то просто отразить дивиденд в декларации. При отсутствии соглашения в казну России придется отдать еще 13%. А при работе через иностранного брокера посчитать и задекларировать весь НДФЛ по европейским ценным бумагам необходимо будет самостоятельно.
Как видно из приведенных материалов, государство участвует в доходах населения и на всех уровнях, предоставляя лишь небольшие налоговые преференции. Размер «участия» государства в таких доходах варьируется от минимального (с разницы по соглашению об избежании двойного налогообложения) до среднего 13-15%, к максимальному – 30% для нерезидентов (тех, кто провел на территории России менее 183 дней в году). Справедливо ли такое «участие государства в попытках граждан скопить и приумножить свой доход, в условиях, когда социальные выплаты и пенсионное обеспечение гарантируют лишь уровень бедности, а в отношении поколения 80-90–х годов и вовсе становятся маловероятными, с учетом повсеместной практики работы без официального оформления, «черных» и «серых» заработных плат? Вопрос, разумеется риторический. И, тем не менее, необходимость самостоятельно позаботиться о будущем детей и собственной пенсии с каждым годом становится все более очевидной. Мне же остается вам пожелать высокого уровня доходов, возможностей для сбережения и накопления и философского отношения к необходимости уплаты налогов.
http://consultpartner.ru http://ipnalogru.ru
