Апрель подходит к своему логическому завершению, а это значит, что осталось совсем мало времени для подачи налоговой декларации 3НДФЛ за 2020 год. Объем средств на брокерских счетах, по данным ЦБ РФ на конец сентября 2020 года, составил 6.7 трлн рублей. С уверенностью можно сказать, что для многих инвесторов вопрос отчетности по доходам перед налоговой действительно актуален.
А в чем собственно проблема, спросите вы, брокер же является налоговым агентом и все сделает за нас. Да, действительно, брокер отчитается и заплатит за вас налоги, но далеко не по всем операциям. Например, если вы приобретали иностранные акции и получали по ним дивиденды, вам придется отчитываться по ним самостоятельно. Каждую операцию получения дивидендного дохода по определенному эмитенту вам необходимо занести в источник получения зарубежного дохода с учетом уже уплаченных налогов и других параметров. Кроме того, у инвестора может быть несколько брокеров и тогда по одному и тому же эмитенту придется отчитываться для каждого брокера отдельно.
Также нужно учитывать, что ФНС требует подтверждения операций с помощью заверенного печатью брокера отчета. У некоторых брокеров отчет по операциям можно сгенерировать за пару минут онлайн, у прочих на эту операцию уходят дни.
Короче говоря, заполнение декларации для портфеля из 10 бумаг даже для одного брокера представляет для многих инвесторов сложную задачу. Поэтому многие просто игнорируют необходимость декларировать доходы от таких операций.
Другая популярная операция, по которой брокер не является налоговым агентом – это продажа валюты. Ни для кого не секрет, что нестабильность курса рубля и постоянная «жизнь на вулкане» приводит к тому, что миллионы россиян приобретают валюту. При этом многие просто игнорируют тот факт, что налоговый кодекс РФ рассматривает валюту как имущество и требует декларации доходов от ее продажи. Во многом это объясняется сложностью выявления валютных операций со стороны ФНС, и до недавнего времени такое поведение инвесторов можно было считать оправданным. Но все меняется, мы уже не раз слышали о желании ФНС получать больше информации по счетам граждан и этот тренд вряд ли изменится. Поэтому и нам нужно менять отношение к этому вопросу, хотя бы на уровне осознания налоговых рисков от таких операций.
Риски. Давайте рассчитаем величину штрафа за нарушение срока подачи 3НДФЛ для операции продажи одной тысячи долларов США по курсу 75 рублей за доллар. Статья 119 пункт 1 налогового кодекса РФ позволяет нам оценить величину потенциального штрафа. Он составит 75000*5%=3750р в месяц, за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная с 1 мая 2021, но не более 75000*30%=22500р. Скажем прямо, картина невеселая даже для крупного брокерского счета, а уж для мелкого инвестора это просто неприемлемо. Конечно, можно указать на то, что в качестве налоговой базы надо было брать не весь доход, а только прибыль. Действительно, когда вы декларируете «доход» вы указываете как цену продажи, так и покупки и у вас, вообще говоря, может быть даже убыток от операции и, как следствие, нулевой налог. Но ведь для этого нужно эту самую декларацию подать, а как рассчитает вашу прибыль ФНС без вашей декларации и при наличии данных по вашим операциям – это вопрос открытый. Возможно, как и раньше, ограничится минимальной суммой штрафа в 1000р, а может и нет.
Как считать? Согласен, что вопрос расчета прибыли от продажи валюты, особенно если у вас множество операций, мягко говоря, не прозрачен. Само отнесение валюты к имуществу вызывает массу вопросов. Например, из законодательства неясно как учитывать доходы и расходы по валютным операциям, по методу FIFO или LIFO, или может как-то еще, хотя для тех же акций этот вопрос давно снят.
Не претендую на истину в последней инстанции, но для собственной декларации при расчете прибыли по операциям с валютой использовал метод FIFO (first in, first out). Т.е. первый за отчетный период (2020 год) расход сальдировался с первым доходом.
Кроме методологических вопросов при заполнении декларации, также возникают и технические. Например, мне пришлось столкнуться с ситуацией "задвоения" источников дохода по одному из брокеров в личном кабинете ФНС. Что это такое и как оно вообще случилось брокер сам с интересом просил меня выяснить у ФНС. Естественно попытки удаленно выяснить у налоговой "что это было" ни к чему не привели, поэтому пришлось на свой страх и риск редактировать уже заполненные брокерами отчеты.
Вывод. На сегодняшний день налоговые риски явно начинают превалировать над затратами по администрированию таких доходов даже для небольших брокерских счетов. Скорее всего, в недалеком будущем мы придем к ситуации, когда все наши операции будут под контролем государства, а наличные будут под запретом. Поэтому частному инвестору лучше уже сегодня начинать разбираться в этих вопросах и декларировать все необходимые доходы, чтобы завтра не получить неприятный сюрприз в виде штрафов, пени и других претензий со стороны ФНС.
*******************************************************************************
Если материал был для Вас полезен, поддержите канал подпиской и лайком - это очень помогает продвижению и мотивирует писать авторский контент, спасибо! Подписаться.
З.Ы. ссылка на инстаграм - там пока немного больше наших статей , но здесь они более подробные. Телеграм канал и чат .