Осталась неделя до завершения срока подачи в налоговую декларации 3 НДФЛ за 2020 год.
С продажи любых видов недвижимости уплачивает подоходный налог в размере 13% от цены по договору купли-продажи или 0,7 от кадастровой стоимости объекта недвижимости (в расчет принимается та сумма, которая больше).
В соответствии с налоговым законодательством РФ от уплаты налога граждане полностью освобождаются по истечению предельного срока владения недвижимостью. Данный срок составляет 5 лет владения имуществом. Но для определенных категорий оснований прав собственности срок предельного владения сокращен до 3 лет.
Согласно ст. 217.1 НК РФ на сегодняшний день после истечения 3 лет владения от уплаты НДФЛ освобождаются по любому из нижеперечисленных оснований:
- дарение от близкого родственника
- приватизация
- наследство
- договор пожизненного содержания с иждивением
- единственное жилье
По единственному жилью важно учесть и супружескую долю в совместной собственности. Например, если у вас в собственности на момент продажи жилье единственное, но в браке на имя вашего супруга/супруги была покупка недвижимости без брачного договора, то правом на сокращение срока предельного владения до 3 лет вы воспользоваться уже не можете, так как у вас имеется супружеская доля в общей совместной собственности.
Для того чтобы понять необходимо уплачивать налог или нет, сначала смотрим по какому основанию перешло право собственности, затем определяем точку отсчета срока предельного владения (3 или 5 лет).
Если срок предельного владения вышел, подавать декларацию 3НДФЛ в налоговую вовсе не нужно.
Но если вы продали недвижимость в 2020 году, по которой срок по освобождению от уплаты налога еще не вышел, то подача декларации ОБЯЗАТЕЛЬНА!
Декларации подаются 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.
Как считаем налог?
В НК РФ предусмотрены 2 способа расчета:
1) Применение вычета в 1 млн рублей.
Берем стоимость объекта, указанную в договоре купли-продажи, и сравниваем ее с 0,7 кадастровой стоимости на 1 января года продажи. Какая цифра больше, ту и берем за налогооблагаемую базу.
Пример. В 2020 году продали за 10 000 000 рублей квартиру, приватизированную в 2019 году. Квартира менее 3 лет в собственности. Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года составляет 11 000 000 рублей. Считаем 11 000 000 * 0,7 = 7 700 000. Цена в договоре купли-продажи оказалась выше, чем 0,7 от кадастра. Следовательно, налог начисляется с суммы по договору минус вычет в 1 млн. рублей.
10 000 000 - 1 000 000 = 9 000 000 рублей
9 000 000 * 13% = 1 170 000 рублей - сумма налога к уплате
2) Вычет расходов на покупку.
Когда есть возможность документально подтвердить расходы, связанные с приобретением недвижимости, их можно вычесть из налогооблагаемой базы.
Пример. Продали квартиру в 2020 году за 10 000 000 рублей. В 2018 году эту квартиру купили за 7 000 000 рублей. Жилье единственное, но 3 лет с момента покупки еще не прошло. Применяем покупной вычет.
10 000 000 - 7 000 000 = 3 000 000 рублей
3 000 000 * 13% = 390 000 рублей - сумма налога к уплате
Если квартира перешла по наследству или по дарению от близкого родственника, то расходы наследодателя и дарителя также можно учитывать при расчете налогооблагаемой базы!
С 2018 года налоговые органы не обязаны предоставлять консультации по оптимизации налогообложения сделок с недвижимостью.
Если вы рассчитаете размер налога не в свою пользу, инициирование возврата излишне уплаченного налога от ИФНС ожидать не стоит.
Поэтому рассчитывайте налоги правильно! И желательно, еще до предполагаемой сделки по продаже!
Если вам была полезна данная статья ставьте лайк!