Здесь попробуем дать развернутый анализ по объемам уплачиваемых налогов гражданами и предприятими в России и США. И научимся разделять действительные налоги и необходимые платежи, которые по сути не являются налогами, но часто приплюсовываются к ним.
Обычное понимание налоговой нагрузки обывателям преподносится так: гражданин платит НДФЛ 13%, в пенсионный фонд 22%, на обязательное медицинское страхование 5,1%, в фонд социального страхования 2,9%, НДС 20%, который граждане платят, покупая всякие товары и услуги, плюс еще граждане обязаны платить и акциз на бензин 28%... Вроде ничего не забыто?
Итого получается, что граждане платят более 63% налогов, а если еще и на личном автомобиле передвигаются, то и еще больше. Это просто огромный процент, согласитесь.
Теперь давайте выясним, так ли это на самом деле, а для этого к нашему любимому калькулятору возьмем с собой еще логику и элементарные знания в экономике.
Совершенно очевидно, что сваливать в одну кучу все налоги, выплаты и навешивать их на физическое лицо нет никакого смысла. Более того, это против логики. Но как же разделить их, как понять какое отношение каждый из них имеет к физическому лицу?
Кесарю - кесарево, а слесарю - слесарево
Это древнее правило означает, что из своего дохода мы должны отдать государству то, о чем договаривались, а остальное можно тратить на обеспечение личных нужд, без которых просто не сможем нормально жить.
Вы получили зарплату, что дальше
Налог на доходы физических лиц
Из зарплаты вычитается налог на доход физических лиц (НДФЛ), 13%, и передается государству. Эти деньги будут направлены в бюджет вашей области и вашего города или населенного пункта. Например, вы живете в городе Куйбышев Новосибирской области - 85% от вашего НДФЛ напрямую уходят в пополнение бюджета Новосибирской области, а 15% в распоряжение бюджета г. Куйбышев. Ни в какую Москву эти деньги не уходят, они всегда остаются на местном уровне, обеспечивая развитие вашей области и города. Чем больше в вашем городе населения, чем больше заводов, фабрик и других предприятий, обеспечивающих рабочие места, и чем выше там БЕЛАЯ зарплата - тем богаче и область, и ваш населенный пункт.
13% от вашего легального дохода - в доход государству, это ваша доля в общих расходах на все областные и городские нужды. Если это понятно - читаем дальше, если нет - прочтите еще раз и постарайтесь понять, НДФЛ - это то, что мы отдаем государству БЕЗУСЛОВНО, т.е. без условия потратить на что-то конкретное для себя лично.
Взносы в пенсионный, медицинский и социальный фонд
Ваш работодатель платит 30% от суммы равной вашей зарплате, (В̲Н̲И̲М̲А̲Н̲И̲Е̲!̲ ̲Н̲Е̲ ̲И̲З̲ ̲В̲А̲Ш̲Е̲Й̲ ̲З̲А̲Р̲П̲Л̲А̲Т̲Ы̲,̲ ̲а̲ ̲и̲з̲ ̲с̲о̲б̲с̲т̲в̲е̲н̲н̲ы̲х̲ ̲с̲р̲е̲д̲с̲т̲в̲!̲), в специальные фонды.
В Пенсионный фонд – 22%, из этих денег сейчас выплачиваются пенсии сегодняшним пенсионерам, когда вы станете пенсионерам – вам будут платить из тех денег, которые придут в Пенсионный фонд в то время. Т.е. сейчас работодатель из собственной прибыли содержит сегодняшних пенсионеров, а не откладывает вам на пенсию.
В Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%, на эти деньги существуют поликлиники и больницы в которых вы будете лечиться если заболеете, из этих денег получают зарплату врачи и медсестры, покупается медицинское оборудование, и т.д. Хорошо, что вы сейчас здоровы, но если что-то случится, в пределах стандартного списка заболеваний, то лечить врачи вас будут бесплатно.
В фонд социального страхования – 2,9%, из этих денег выплачивается пособие по временной нетрудоспособности, если вы заболеете, а если вы женщина, то и в том случае, если забеременеете, и если родите ребенка, и т.д.
Как вы видите – этими выплатами работодатель защищает вас от всяких жизненных коллизий, связанных с тем, что вы уже не будете способны работать и приносить ему прибыль. И сумма этих выплат только косвенно привязана к сумме вашей зарплаты, вашу зарплату она никак не уменьшает, а уменьшает только прибыль работодателя.
И наши предприниматели стараются всеми способами снизить базу, к которой привязаны эти выплаты, например, уговаривая вас смириться с тем, что вы будете получать половину зарплаты официально, а другую половину в конверте. Работодателю хорошо, а вам не очень – пониженная официальная зарплата обязательно уменьшит коэффициенты для расчета вашей пенсии, выплаты за больничный вы тоже будете получать только в половинном размере, и т.д.
Правильно ли говорить, что выплаты в эти фонды – это еще три налога, которые мы вынуждены платить? Нет, это не налоги, которые должны отдать безусловно, это обязательства работодателя перед вами на всякий непридвиденный случай, это он тратится на вас.
Вообще это довольно архаичная система, когда работодатель платит за нас все эти взносы из собственного кармана. Она досталась нам от советской системы экономики, где все контролировало государства. Сейчас такая система уже не соответствует современным требованиям, ставя работника в полную зависимостью от работодателя. А работодатель, пользуясь своим правом налогового агента, стремится снизить свои расходы и платить вам половину зарплаты в конверте. Соответственно и во все эти фонды попадает только половина положенного.
Понимая это, стоит ли возмущаться, что правительству пришлось поднять пенсионный возраст, что поликлиники у нас не всегда отремонтированы, что врачи получают мало? Или, как взрослые люди, подумать и признать, что в этой жизни все взаимосвязано.
Гораздо разумнее было бы выдавать ВСЮ эту сумму на руки работнику, а он уже сам платил бы за себя и НДФЛ, и взносы в пенсионный, медицинский и социальный фонд. Тогда перед каждым работником была бы полная картина его трат, и он бы понимал, что тут налог, а что есть оплата его личных потребностей, пусть и в отложенном виде. Именно так все устроено в странах с развитой и успешной экономикой.
Но вернемся к нашим налогам, надеюсь, что вы уже поняли, что из всего, что из всего перечисленного фактическим налогом является только НДФЛ – кесарева часть, а взносы в фонды – это не налог, это слесарево, обеспечение наших личных потребностей в медицинских услугах, в доходах во время временной или полной потери трудоспособности, например, на больничном, или по старости. Пусть и в отложенном виде, но это действительно оплата наших личных потребностей.
А что в США?
Пенсионная система в США работает по-другому, не будем сейчас вдаваться в ее очень сложные особенности, достаточно лишь сравнить кто и что оплачивает.
Стандартно работодатель в США переводит на ваше имя в пенсионный фонд, из собственных средств - 7,65% от вашего заработка, и вы, из того, что получили на руки, оплачиваете еще 7,65%. Почувствуйте разницу – в России работодатель переводит в пенсионный фонд 22% от суммы равной вашему заработку, и вы уже ничего не платите, а американец, кроме того, что работодатель переводит в пенсионный фонд 7,65% – вы САМИ, из уже своих кровных, переводите 7,65%! И это только в государственный пенсионный фонд.
Но на то, что получают американские пенсионеры потом из государственного Пенсионного Фонда ($1000-$1200) – прожить совершенно невозможно, этого часто не хватает даже на оплату жилья, поэтому большинство работающих американцев отправляют деньги еще в 1, 2 или даже 3 частных пенсионных фонда. Заметьте – добровольно и опять из того, что они получают на руки! Часто эти дополнительные взносы на свою будущую пенсию могут достигать 20-30%.
Теперь по медицинской страховке. Медицина в США очень дорогая и то, что работник имеет страховку, которую купил лично, или получил от работодателя, не значит, что вы ничего не будете доплачивать, когда вам понадобится медицинская помощь. И доплачивать сверх страховки будет не работодатель, (хотя бывают и исключения), а вы сами, из своих кровных доходов.
Вот живой пример от моей хорошей знакомой, которая в США живет уже 15 лет.
Сейчас она работает официально, младшим медицинским персоналом в весьма уважаемом госпитале и за медицинскую страховку ее работодатель ежемесячно платит $900, плюс она сама доплачивает, уже из полученной зарплаты, $100. Представьте – $1000 ежемесячно за медицинскую страховку! И недавно ей пришлось воспользоваться этой страховкой – была операция на глазах. Страховка не покрыла все расходы – пришлось доплатить из собственного кармана $500...
И вот еще что я от нее услышал – “...получается, что моя компания доплачивает к моей зарплате, лично мне, только по медстраховке $10800 в год!”.
Почувствуйте разницу – в России принято считать, что то, что платит за нас работодатель в медицинскую страховую организацию – это налог, который государство ВЫТАСКИВАЕТ из наших карманов!
Улавливаете разницу взглядов на один и ту же ситуацию? В одном и том же случае американец говорит, что ему доплачивают, а россиянин думает, что у него забирают! Страно?
Теперь давайте рассмотрим, что такое НДС, налог на добавленную стоимость
Почему не правы те, кто пытается свалить НДС в кучу налогов, которые платит гражданин? Ведь формально они правы – любой продукт, или услуга, пройдя по цепочке производства накапливают в себе НДС, который потом продавец должен добавить к цене товара и отдать государству. Получается, что налог этот платим мы, покупатели, каждый из нас?
Некоторые люди вообще уверены, что на всех этапах производства и продажи, например, в цепочке руда - металл - деталь - изделие - оптовый склад – магазин, каждый участник прибавляет к цене по 20% и поэтому у нас такие большие цены. На самом деле всё не так. НДС исчисляется только на ту часть стоимости, которую очередной участник производства добавил. И налог за всю добавленную стоимость, за все этапы, не может быть больше 20%, совокупно.
Например, на завод пришла металлическая болванка, стоимостью 100 рублей, завод ее обработал, получил из нее какую-то деталь, и теперь эта деталь стоит 150 рублей. Т.е. завод добавил к общей стоимости 50 рублей, и вот именно с этой суммы и исчисляется НДС. Если завод продаст эту деталь автозаводу, то автозавод примет ее на баланс и полученную НДС вычтет из общей суммы НДС, которую он должен заплатить государству после продажи автомобиля конечному потребителю. Есть случаи, когда государство может вернуть предприятию некоторую сумму НДС, если при всех расчетах она получится больше некого учетного значения.
НДС по сути является внутренней системой взаимоучетов между предприятиями, и служит сдерживанию роста стоимости на каждом этапе создания товара.
Если ничего сейчас не поняли, то и не заморачивайтесь, к вам все равно это не имеет отношения, это исключительно регуляторный инструмент взаимоотношения государства и предприятия для контроля и изъятия сверхприбыли, накопившейся в каждом звене всей цепочки создания товаров или услуг.
Такие механизмы есть в налоговых системах любых стран, хотя могут называть и по-другому. Подобный налог в США (SALES TAX) американцу не придет в голову зачислять в сумму налогов, которые он вынужден оплачивать ежемесячно, поскольку он понимает, что это происходит на уровне налогового учета предприятия. А в России это сейчас навязчиво обсуждают и смакуют. Типа смотрите, у нас как много налогов нам приходится платить, даже больше, чем в США!
Вы можете возразить мне, приведя пример магазина Леруа Мерлен, где на ценнике мешка цемента указаны цены с НДС и без НДС, дескать на этом примере четко видно, что НДС вешают на физическое лицо, продавая ему товар на 20% дороже. Здесь вот в чем лукавство – это не вам продают дороже, это предприятию продают дешевле этот пресловутый мешок цемента, потому что предприятие этот мешок цемента применит для создания какого-то своего товара, например, жилого дома, и при продаже уплатит НДС с разницы добавленных стоимостей. Понимаете, в чем тут прикол? В точке отсчета! И это меняет все.
Кстати, в Венгрии НДС - 27%
Куда уходит НДС
Вся сумма налога на добавленную стоимость уходит в федеральный бюджет, и тратится на:
- Оборонную структуру, в том числе Армию, ВПК, военную науку,
- Государственную Безопасность,
- Работу правоохранительной системы,
- На развитие гражданской науки,
- Развитие государственной экономики, в том числе транспортной системы государства,
- На реализацию инфраструктурных проектов, например, создание новых заводов, у которых единственный акционер - государство,
- Развитие спорта,
- Экологию,
- Культуру,
- Погашение и обслуживание национального долга,
- На дотации и субсидии регионов,
- И на многое другое.
В бюджете доля НДС примерно 50%. Как вы видите – этот налог выполняет очень важную роль в развитии государства, а значит в нашей с вами жизни.
Чтобы вы понимали какие налоги еще платит предприятие, не жирно ли отдавать в федеральный бюджет весь НДС, вот вам еще информация. Предприятие кроме НДС платит еще и налог с прибыли – 20%. Из этих денег 3% уходит в федеральный бюджет, а 17% – в местный, в бюджет субъекта РФ, на чьей территории находится предприятие. Кстати, опять, чтобы вы были в курсе – налоги у нас не растут постоянно, они могут и снижаться. Так налог на прибыль предприятий в 1995—2001 годах был 35%.
Акцизы... эти такие акцизы...
Акцизы тоже платят предприятия, выпускающие некоторые виды товаров, например, алкоголь, табак или бензин. Акцизный сбор еще называют “штрафом на вредность”, и у него тройная цель:
1. Снижение потребления потенциально вредного для здоровья и экологии товара,
2. Пополнение бюджета,
3. Изъятие сверхприбыли у предприятий.
Хотя акциз увеличивает стоимость товаров, и эту, увеличенную цену платят конечные покупатели - акциз вводят только на те группы товаров, без которых гражданин вполне может обойтись. Человек может обойтись без табака и алкоголя, снижая вред здоровью, и без бензина на личный автомобиль можно обойтись – пересаживаясь на общественный транспорт и снижая выбросы вредных веществ.
Весь акцизный сбор уходит в федеральный бюджет, на расходы социальной сферы и строительство новых дорог и мостов.
Как и НДС, акциз является средством регулирования взаимоотношений предприятий и государства, граждан он касается не в части обязательств гражданина перед государством, а в части удовлетворения личных потребностей. Следовательно, не может быть привязан к налогам, которые платит гражданин.
Надеюсь, что вы поняли, что необходимо разделять налоги и оплату потребностей, отделять наши обязательства перед государством от удовлетворения наших нужд.
Если у вас остались вопросы - задавайте!