Как мы уже писали, покупая НДС, следует сделать максимум для того, чтобы сделка выглядела реальной. Потому что даже при отсутствии разрывов в цепочках АСК НДС, вопросы могут возникнуть. И со времени введения в силу статьи НК 54.1 инспекторы всё больше смотрят именно на критерии реальности сделки. Для этого нужно их сформировать.
Первое, что надо сделать – показать движение средств по расчетам с поставщиком
При этом сумма может быть совсем небольшой, главное, чтобы было взаимодействие. Хорошие поставщики обычно дают возможность оплатить стоимость услуги на расчётный счет компании, которая предоставляет вычет. Советуем этим воспользоваться.
Второе – следует закрыть кредиторку по поставке хотя бы частично
Дело в том, что, когда вы приобретаете «бумажную» услугу, в базе 1С остаётся долг перед компанией, так как реальной оплаты туда нет и не планируется. Раньше эти долги в конце года просто прощали. Сейчас так делать нельзя.
Мы посоветуем часть кредиторской задолженности закрыть чеками ККТ, как при случае, если расчёт с поставщиком был наличными.
По закону, чек не может быть больше 100 тысяч рублей, поэтому их нужно несколько. Если будут вопросы из налоговой, вы сможете их предъявить.
Разумеется, чеки должны быть проводные и отражаться в системе ФНС. Если сомневаетесь, это легко проверить через сервис проверки чеков. Опять же, хороший поставщик вам сможет предоставить такую возможность и сделать чеки от компании-поставщика вычетов, хотя это оплачивается обычно отдельно.
Делать чеки на всю сумму также не нужно, 10-20% будет вполне достаточно, ковыряться и считать суммы по чекам инспекторы будут только в крайних случаях, к тому же небольшой долг вполне может присутствовать. Окончательно закрыть долги перед компанией поможет договор цессии или переуступки долга, но тут необходимо проконсультироваться с вашим поставщиком и юристом, как это лучше сделать.
У кого есть вопросы по НДС, их можно задать автору. Отвечает оперативно.