Пишем о патенте для ИП, подписывайтесь что бы быть в курсе изменений, ... статья дополняется.
- Где действует патентное налогообложение
- Кто вправе применять патентную систему
- Какие налоги не нужно платить при патентной системе
- Как перейти на патентную систему
- Как долго применять патентную систему
- На какой срок выдается патент
- Как рассчитать налог при патентной системе
- Когда перечислять деньги в бюджет
- Налоговый учет и отчетность
- Применение ККТ и кассовая дисциплина
- Страховые взносы
НК РФ Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН)
Налог при патентной системе платят ИП, добровольно перешедшие на ПСН по определенному виду деятельности. Патент выдается на период от месяца до года.
Где действует патентное налогообложение
В тех субъектах РФ, где приняты соответствующие законы.
! Патенты могут действовать на территории не всего субъекта РФ, а только в одном или нескольких муниципальных образованиях. В связи с этим патент должен содержать указание на территорию его действия. Заметим, что такой подход не касается патентов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной розничной торговли. По данным видам деятельности патенты действуют в пределах всего субъекта РФ.
Субъекты РФ могут устанавливать региональные ограничения. Для услуг перевозки — по количеству единиц транспорта. Для розницы и общепита — по числу объектов торговой сети и общественного питания. Для арендодателей — по общей площади сдаваемых в наем помещений и участков земли (собственных или арендованных). Разрешено вводить региональные ограничения по площади торгового зала (например, 140 кв. м. или менее) и зала обслуживания посетителей. Для прочих видов бизнеса — по иным физическим показателям
Кто вправе применять патентную систему
Индивидуальные предприниматели, если они выбрали данный спецрежим. Чтобы на него перейти, ИП должны соответствовать определенным критериям и заниматься видами деятельности, подпадающими под патентную систему в соответствующем регионе.
Организации ни при каких условиях не могут стать налогоплательщиками патентной системы.
Какие налоги не нужно платить при патентной системе
Плательщики, патентной системы освобождаются от НДФЛ, налога на имущество физлиц и налога на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на патентную систему.
Обязанности налоговых агентов при патентной системе сохраняются.
ИП на патентной системе от уплаты торгового сбора также освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Как перейти на патентную систему
Читайте также статью Отмена ЕНВД: на что обратить внимание ИП и ООО на ЕНВД!
Для получения патента в своем регионе, ИП должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Если патент нужно получить в другом субъекте РФ, то для подачи заявления предприниматель вправе выбрать любую инспекцию в этом регионе.
Получив заявление, налоговая в течение пяти дней обязаны выдать либо патент, либо уведомление об отказе.
Отправить Заявление на патент, можно в электронном виде через систему Контур.Экстерн. Перейдите по ссылке и оставьте заявку. С Вами свяжется специалист и в течении одного рабочего дня, Вы получите КЭП и направите Заявление на патент, также сможете формировать и отправлять отчеты в налоговую, ПФР, ФСС и Статистику, запрашивать Акт Сверки и получать Уведомления от Налоговой инспекции. Стоимость от 2600 р. с выдачей КЭП (встроенная лицензия Криптопро). Оставить Заявку или позвонить 8 800 700 2151
Как долго применять патентную систему
Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.
На какой срок выдается патент
По выбору налогоплательщика на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Выбранный период необходимо указать в заявлении.
Как рассчитать налог при патентной системе
Если патент получен на двенадцать месяцев, нужно величину потенциально возможного к получению дохода умножить на налоговую ставку.
В случае, когда у ИП есть сразу несколько действующих патентов, налог нужно рассчитать для каждого из них.
Например: ИП вид деятельность - Грузоперевозки. Транспортных средств - 1 шт. Сотрудников -нет. Срок - 12 мес.
СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА: 19560 РУБ. В ГОД
Сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности за выбранный период составит: 19560 руб.
Сумма налога оплачивается двумя платежами - 1 платеж равен 6520 руб.в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 13040 руб.в срок не позднее срока окончания действия патента.
Стоимость патента уменьшается на уплаченные страх.взносы, для ИП без работников в полном объеме, т.е. до 0 руб.
Декларации не предоставляются, но ведется Книга учета доходов, для контроля выручки, которая не может превышать 60 млн.руб., поэтому ежеквартально потребуется предоставлять сведения о полученном в течении квартала доходе.
После оплаты подается в ИФНС через Контур.Экстерн Уведомление об уменьшении суммы налога по патенту на сумму оплаченных, ФНС сверяет в течении 20 дней, если видит оплату, уменьшает сумму платежа по патенту, вплоть до 0 (по аналогии с ЕНВД) , если нет отказывает -ФЗ 373 от 23.11.2020
Эту форму можно отправить через Экстерн — Подключиться к системе и отправить
Книга учета доходов, унифицированная форма?
Книга учета доходов для ИП, применяющих патентную систему налогообложения — это стандартизированный учетный документ. Его форма утверждена приказом Минфина России №135-н от 22.10.2012 г. вносятся только доходы.
Куда то предоставляется? И в какие периоды, сроки?
Отчетности нет, ведется только книга, установленных сроков предоставления нет, только если по запросу ФНС, или при проверке.
Срок хранения- хранить не меньше 5 лет. Указанный срок начинается с 1 января года, следующего за отчетным. До его истечения налоговая вправе истребовать КУД (книгу учета доходов) для проведения проверки. Если не предоставить её в течение 10 дней, начисляется штраф в размере 200 рублей.
Когда перечислять деньги в бюджет
Если патент получен на период до шести месяцев, то его надо уплатить в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
Оплата патента, полученного на срок от шести месяцев до календарного года, производится двумя частями: одна треть суммы налога — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, оставшиеся две трети — не позднее срока окончания действия патента.
Налоговый учет и отчетность
Предприниматель должен заполнять КУД (книгу учета доходов) предпринимателя, применяющего патентную систему. В книге нужно фиксировать полученную выручку от видов деятельности, переведенных на ПСН. Момент поступления дохода следует определять «по оплате». Это значит, что при безналичных расчетах датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет, при наличных расчетах — дата поступления денег в кассу.
По каждому патенту необходимо вести свою книгу учета доходов.
Декларации в налоговую инспекцию не предоставляется.
Применение ККТ и кассовая дисциплина
Что касается контрольно-кассовой техники, то в общем случае предприниматели с патентом обязаны применять ККТ. Но есть исключения. ИП на патентной системе, которые занимаются определенными видами деятельности: сдачей в аренду помещений, уходом за больными и проч. (полный перечень см. в ст. 346.43 НК РФ)
Источник: Бухгалтерия Онлайн
Читайте также: Предпринимателям нужно успеть выбрать новый режим налогообложения до конца 2020 года
Подписывайтесь .. В комментарии пишите вопросы, подготовим ответы.