Начнём с определения. Кто же такие самозанятые? Это физические лица или ИП, которые являются плательщиками налога на профессиональный доход (далее — НПД). Этот специальный налоговый режим действует в качестве эксперимента с 2019 года по 2029 год. Что с ним будет потом пока неизвестно.
Отличительные особенности данного режима следующие:
1) предельный размер дохода, полученного от деятельности, облагаемой НПД, составляет 2,4 млн рублей в год;
2) нельзя иметь наёмных работников;
3) нельзя заниматься реализацией товаров и услуг, произведённых иными лицами (иными словами, разрешено только собственное производство);
4) нет обязанности платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Но здесь следует уточнить, что есть возможность вступить в добровольные правоотношения по этим видам взносов;
5) не нужно представлять налоговую декларацию;
6) не нужно покупать контрольно-кассовую технику. Но чек выдать всё равно нужно в обязательном порядке. Делается это через сервис «Мой налог» совершенно бесплатно.
7) каждому зарегистрировавшемуся предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей;
8) зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно только электронно, через сервис «Мой налог»;
9) налог считается автоматически в выше названном сервисе, в период с 9 по 12 число каждого месяца приходит квитанция на оплату. Заплатить налог нужно до 25 числа месяца, следующего за отчётным;
10) ставки налога — 4% для доходов, полученных от физических лиц и 6% для доходов, полученных от юридических лиц.
Вышеперечисленные особенности режима являются общими и для физических лиц, уплачивающих НПД, и для ИП, уплачивающих этот же налог. Так в чём же разница между этими двумя видами налогоплательщиков?
Во-первых, разница в юридическом статусе. Для ИП открыты возможности, которых нет у физических лиц-плательщиков НПД. Например, открыть расчётный счёт для коммерческой деятельности физические лица не могут, даже будучи самозанятыми. По крайней мере, пока. И хоть обязанности иметь расчётный счет у плательщиков НПД нет (даже у ИП), но некоторым контрагентам неудобно сотрудничать с такими партнёрами и переводить им деньги на личные карточки. Поэтому многие крупные организации отказываются работать с самозанятыми без статуса ИП.
Во-вторых, у ИП на НПД есть возможность заключить договор добровольного социального страхования с ФСС, для того чтобы получать пособия по временной нетрудоспособности. Это значит, что в 2021 году такие ИП должны будут уплатить взносы в ФСС на сумму 4451,62 руб. (без учёта региональных коэффициентов) и взамен получат право на оплачиваемые больничные. А вот у физических лиц на НПД такой возможности нет.
Таким образом, разница всё-таки есть и она существенная. Поэтому, если перед Вами стоит выбор: что лучше - открывать ИП на НПД или просто стать физическим лицом, уплачивающим НПД (то есть самозанятым), то в первую очередь нужно исходить из масштабов Вашей будущей деятельности, подумать кто будет Вашими контрагентами, захотят ли они с Вами сотрудничать без ИП, нужен ли Вам расчётный счёт, не планируете ли Вы в будущем уйти в декрет или может, Вы планируете осуществлять операции для которых необходим статус ИП. И помните, что если, будучи ИП, Вы утратите статус плательщика НПД (например, превысите лимит по доходам в 2,4 млн руб. или возьмёте наёмного работника), то Вы автоматически окажетесь на общем режиме налогообложения со всеми вытекающими из этого последствиями и вдобавок к этому, Вам начнут начислять страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.