№ 1. Получите предоплату до конца года
С аванса не придется платить налог по УСН, если вы получили деньги при ЕНВД. При этом неважно, когда вы отгрузили товар или оказали услугу: в 2020 году или уже в 2021-м. Если аванс получен на ЕНВД, значит, доходы не относятся к упрощенке (письмо Минфина от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727). При УСН вы учитываете доходы на дату, когда получили деньги (п. 1 ст. 346.17 НК). А раз аванс поступил при ЕНВД — эти доходы при УСН не учитываются.
№2. Проводите реализацию с убытком до января, а с прибылью проведите в декабре
Зачем платить налог по УСН 15%, если есть возможность провести сделку под ЕНВД. Ну а расходы на УСН 15% никогда не помешают.
№3. Отложите покупки товара и оплату работ/услуг до 2021 года
Актуально, если переходите на УСН "доходы минус расходы".
№4. Не торопитесь покупать или вводить в эксплуатацию основные средства 2020 году
Если вы введете имущество в эксплуатацию в декабре 2020 года, то сможете списать в расходы по УСН всю стоимость объекта.
№5. Посчитайте, когда выгоднее платить декабрьские взносы
Выгодно платить взносы, когда получится уменьшить на них налог. Если перечисленные страховые взносы за 4 квартал пока не превышают 50 % от ЕНВД, платите декабрьские взносы до конца 2020 года. Тогда вы сможете уменьшить на них ЕНВД к уплате за 4 квартал (п. 2.1 ст. 346.32 НК). Если же перечисленные с октября взносы уже превышают 50 % от ЕНВД, перенесите уплату на начало января. Тогда вы сможете уменьшить налог по УСН.
Я думаю вы найдете куда вложить деньги сэкономленный с помощью этих маленьких хитростей 😉