Использование патента в российской налоговой системе – относительно новый метод сбора платежей. Вероятно, поэтому он еще не настолько популярен, как этого хотелось бы его разработчикам. Аналитические данные показывают, что темпы его распространения не столь быстрые, как ожидалось. Особенно, если учесть факт, насколько процедура получения проста.
Такая система налогообложения позволяет оплачивать только один вид налога. Это не единственное и даже не основное преимущество патента – его выбирают за простоту. Он имеет целый ряд послаблений, к примеру, отсутствие отчетности. Разберемся, как получить патент на ИП .
Что такое патент?
Патент признан документом, который позволяет индивидуальному предпринимателю осуществлять определенный вид деятельности. Оплата патента – есть покупка этого права. Кроме того, патентная система налогообложения (далее – ПСН) заменяет следующие налоги:
- НДС – исключение составляют товары, импортированные в Россию и те, что реализуются вне патентной деятельности.
- НДФЛ – если вы приобрели патент на деятельность, то его не нужно уплачивать с прибыли последней.
- Налог на имущество физического лица – речь о том имуществе, которое используете, чтобы работать по патенту.
Документ действует год. То есть, через двенадцать месяцев вам нужно будет его продлить. Период его действия всегда заканчивается в конце декабря этого года – не имеет значение, какой деятельностью вы занимаетесь, для всех условие одно.
Являясь ИП и получив патент, вы должны оказывать собственные услуги и работать по документу на той территории, которая находится под ведомством налогового органа его выдавшего. При переезде необходимо будет снова обратиться в налоговую инстанцию, так как налог будет недействительным.
Кому подходит?
Власти каждого региона самостоятельно решают, для какой деятельности вводить налог. С текущего года у них появилась полная свобода, поэтому больше не нужно пользоваться перечнем Налогового кодекса. Теперь в регионе может не быть патентов совсем или, наоборот, быть слишком много на различные виды деятельности. С практической стороны существенных изменений еще не происходило.
Подойдет для:
- специалистов, разрабатывающих программное обеспечение;
- арендодателей;
- представителей общепита;
- мастеров по пошиву или ремонту одежды/обуви;
- частных репетиторов;
- владельцев парикмахерских;
- розничных продавцов. Главное условие – площадь не должна превышать 150 квадратных метров;
- владельцев автомобильных стоянок;
- языковых школ или переводчиков.
Виды патентов
В условном понимании полный список бизнес-сфер, по которому законодательные органы разрешают работать по патенту, делится на несколько видов:
- предоставление работ, связанных с ремонтом;
- обслуживание населения;
- торговую деятельность.
Документ разрешено получать сразу на несколько направлений.
Плюсы патента
В чем ПСН выигрывает, если сравнить с остальными системами налогообложения:
- Рассчитывается потенциальный доход, а не реальный. Речь идет о предполагаемой сумме дохода ИП. Размер суммы установят власти региона – в каждом населенном пункте он может быть разным. Цена патента фиксированная, то есть совсем неважно, сколько вы получаете денег ежемесячно.
- Не нужно платить прочие налоги. Есть исключения, но такие случаи очень редкие. К примеру, если вы ввозите товар из зарубежных стран, то уплаты НДС не избежать.
- Простые отчеты. Отсутствует налоговая декларация – нет необходимости ее сдавать.
- Доступно совмещение с прочими спецрежимами. Вы вправе сразу работать на ПСН и УСН – каждая их систем распространяется на разные виды деятельности. Это идеальный вариант для тех, кто развивает собственный бизнес в нескольких направлениях.
Ограничения на патенте
Есть несколько требований, которым ИП должен соответствовать перед переходом на спецрежим:
- Доходы за год – не более шестьдесят миллионов рублей. Если предприниматель имеет несколько патентов, то суммируется выручка по каждому из них.
- Количество работников – не больше пятнадцати. При наличии более одного патента, учитываются сотрудники по каждому.
- Отсутствие заказов у других ИП. Разовый наем возможен, но не долгосрочное сотрудничество.
Также запрещено заниматься деятельностью в сферах медицины и фармацевтики, если отсутствует лицензия. Региональные власти имеют право корректировать требования, например, ограничивать площадь арендуемого помещения или количество автомобилей для грузоперевозок. Полный перечень ограничений есть в местных законах вашего региона. С ними также можно ознакомиться на сайте вашего налогового органа.
Условия получения патента
Вы вправе пользоваться ПСН, если:
- количество наемного персонала не более пятнадцати человек;
- объем дохода за год не выше шестидесяти миллионов рублей.
Как рассчитывается и сколько стоит патент?
Перед покупкой патента, рассчитайте его цену и сравните с налоговой нагрузкой на прочих режимах льгот, к примеру, УСН. Обычно на фиксированную стоимость влияют четыре фактора:
- Вид деятельности. Парикмахер и розничный торговец из Ростова буду платить по-разному.
- Сроки действия. Чем продолжительнее действует патент, тем выше его цена.
- Численность наемных работников. Если последних нет, то стоимость будет меньше. Но так не во всех регионах. Исключением из правил в прошлом году стал Приморский край, где репетитор, работающий один, заплатил 8883 рубля, а тот, у которого был наемный помощник – 3201 рубль.
- Регион. Как уже упоминалось, в каждом населенном пункте свои расценки.
Есть специальный сервис – «Расчет патента». Он точно определяет стоимость – вам лишь нужно заполнить форму.
При задержке платежа налоговая начисляет пени за просрочку и присылает уведомление. Если вы вообще не оплатите налог или предоставите ложные данные о себе и собственном деле, то вас оштрафуют.
Как оформить патент?
Получить патент для ИП на 2021 год довольно просто – важно, чтобы ваша деятельность попадала под действие ПСН. Вы переходите на подобную систему исключительно на добровольной основе.
Для начала напишите заявление. Его можно подавать в налоговую, как после регистрации ИП, так и за десять дней до начала всех работ по патенту. В течение пяти дней инстанция выдаст вам документ либо уведомит об отказе.
Есть три способа подачи заявления:
- лично в инстанцию;
- письмом через Почту России. Не забудьте об описи вложения;
- через сайт ФНС – только при наличии у вас электронной цифровой подписи.
Чтобы оплатить патент на год, в первые три месяца внесите третью часть фиксированной суммы. Оставшиеся деньги необходимо отдать до того, как истечет срок действия документа.
Почему ИП может потерять право на патент?
Вы больше не сможете работать на патенте, если:
- Доходы превысят шестьдесят миллионов рублей.
- Увеличится количество сотрудников.
- Начнете продавать запрещенный на патенте товар. Речь идет о изделиях, которые необходимо маркировать, например, обувь или лекарственные препараты.
Если вы нарушили одно из условий, оповестите об этом налоговую. У вас будет десять дней после потери права на документ. Через пять дней вас снимут с учета и перенаправят до конца года на ОСН. Все налоги пересчитают. Повторное возвращение доступно только с начала нового года и после того, как все нарушения будут устранены.
Возможен ли возврат денег за нереализованный патент, если ИП больше не занимается деятельностью
Налоговый кодекс позволяет вернуть часть финансов. Перерасчет цены будет осуществляться по календарным дням. Если вы хотите вернуть деньги, то выполните следующие шаги:
- Закройте ИП.
- Подайте заявление о том, что прекращаете деятельность на патенте.
- Отправьте заявление с просьбой выполнить перерасчет налога.
Налоговая займется рассмотрением все предоставленных бумаг и вернет вам часть стоимости налога.
Подведем итоги
- Теперь вы знаете, как получить патент на ИП – перейти на новую систему не так хлопотно, как могло показаться. Речь идет о специальном налоговом режиме для малого предпринимательства.
- Есть специальные требования, которым нужно соответствовать. Например, ваша деятельность должна входить в список для патентного налогообложения, численность наемного персонала не превышать установленное количество, а объем выручки за год – фиксированную властями сумму.
- Если вы потеряете право пользоваться ПСН, то снова перейти на такую систему сможете только в следующем году.