Налоги одна из самых запутанных и непростых тем для новичков и даже для тех, кто на рынке уже какое-то количество времени.
Я, признаюсь, и сам не сразу во всём хорошо разобрался. Но, как оказалось, если информация доступна и передается простым языком, процент её усвоения, даже новичками, сильно возрастает.
Поэтому сегодня хочу рассказать вам всё про налоги и налоговые льготы так, чтобы после прочтения этого поста вопросов просто не осталось, даже у новичков.
В Российской Федерации действуют несколько налоговых ставок: 0%, 13%, 15%, 30%, 35%, обо всём по порядку. Также в России существуют налоговые льготы, позволяющие обнулить или сократить налоги. Об этом я тоже сегодня всё расскажу.
Начнём от самого простого к более запутанному.
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
Базовая ставка в России – 13% при доходах до 5 млн. в год, 15% - при доходах свыше 5 млн. в год. Для налоговых не резидентов – 30%.
Налоговый резидент – тот, кто в течение последних 12 месяцев находился на территории России суммарно не менее 183 дней.
Инвестор получает прибыль тремя основными способами:
· Положительная разница между ценой покупки и продажи ценных бумаг
· Дивиденды по акциям
· Купоны по облигациям
Важно! Налог платится только в том случае, когда вы зафиксировали финансовый результат (свою прибыль), или если есть налогооблагаемая база (появилась прибыль, получили дивиденды, выплаченный купон).
Купили акции, они выросли в цене, но вы их не продали, налог не платится!
В России налоги за инвестора платят брокер и депозитарий. Налог с купона по облигациям и по дивидендам удерживается депозитарием в момент выплаты и деньги поступают к вам на счет уже очищенными от налога .
Исключение! Налоги с дивидендов по АДР или ГДР, например акциям Полиметалла, Тинькофф Банка или X5 Ритейл, нужно платить самостоятельно.
Налог с дохода по акциям считает брокер и платит его в конце года — для этого у вас на счете должны быть деньги для списания налога. Если денег на счёте на момент списания налога не оказалось, то вам придётся самостоятельно подавать декларацию по налогам и оплачивать их. Думаю ни мне, ни вам такой вариант развития событий не нужен, поэтому всегда держите запас денег на брокерском счёте в рублях.
Если всё-таки пришлось подавать декларацию самостоятельно, то делаете вы это до 30 апреля либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через отделение налоговой, а оплатить налог до 15 июля. За несвоевременную подачу декларации будет начислен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.
Нужно вывести деньги, а вы торговали, что будет?
Если вы снимаете деньги со счета в течение года — брокер удерживает налог пропорционально выводимой сумме. Если забираете 50% с брокерского счета, то 50% налога, накопленного на дату вывода, удержит брокер. Потом в конце года брокер подведет окончательные итоги вашей торговли и либо заплатит остаток, либо компенсирует вам ранее удержанные деньги под уплату налога .
Налоги по операциям на брокерском счёте
Пример: 23 мая вы купили одну акцию Норильского Никеля ( GMKN ) по 600 рублей и заплатили 1 руб. комиссии за сделку. 26 мая вы продали акцию по 650 рублей и снова заплатили 1 руб. комиссии. Положительная разница составила 50 рублей при продаже. Из этой суммы (50 рублей) вычитается комиссия 2 рубля, которую вы платили и создаётся налоговая база в размере 48 рублей. Именно с этой суммы надо заплатить налог 13%. Если в течении года прибыль составляет более 5 миллионов рублей, то ставка поднимается до 15%.
Точно также рассчитывается налог по сделкам с фондами и облигациями. Из положительной разницы от продажи вычитается комиссия брокера и биржи и получается база для уплаты налога.
А когда покупаем акции или фонды за доллары?
Если вы покупаете акции, облигации или фонды за доллары, то финансовый результат пересчитывается в рублях. Торгуя на Санкт-Петербургской бирже через российского брокера, налоговым агентом для вас будет брокер и он самостоятельно удержит необходимые налоги и перечислит в бюджет. На СПб бирже акции торгуются в долларах и при исчислении налоговой базы к финансовому результату добавляется динамика курса доллара, а все расчеты приводятся к рублевой стоимости.
Сложно? Тогда простыми словами. Если купили акцию за 1$, продали за 5$, а за это время курс увеличился с 76 рублей за доллар до 90 рублей, то налог будет рассчитываться не за 4$ по курсу 76, а уже с учетом роста валюты. Прибыль ваша будет {(5$ х 90) - (1$ x 76) – комиссия сделки}
Важно! В течение года прибыли и убытки по каждой операции суммируются и формируется база для уплаты налога за год. Если вы торгуете через российского брокера — он сам все посчитает, как по рублевым, так и по валютным активам и отчитается за вас перед налоговой. А вот если вы торгуете через американского или другого иностранного брокера, то считать налоги, подавать декларацию и платить придется самостоятельно. Главная сложность в этом — валютная переоценка, потому что все операции за год нужно соотнести с курсом рубля к доллару на дату сделки и вычислить прибыль именно в рублях.
Налоги с дивидендов по акциям
Как я уже говорил, дивиденды по акциям и купоны по облигациям приходят на счет очищенными от налога, кроме дивидендов по АДР и ГДР. Налоговая ставка на доход от дивидендов в России — 13%. Однако, если вы получаете дивиденды по американским акциям, то есть нюанс. Существует специальная налоговая форма W8-Ben, которая говорит американским налоговикам, что вы резидент другой страны и с вас нужно удержать другую ставку налога. Для нерезидентов США налоговая ставка по дивидендам 10%, поэтому для клиентов с подписанной формой дивиденды приходят с удержанным налогом в 10%. Оставшиеся 3% вам нужно будет заплатить в российский самостоятельно.
Для тех, у кого такая форма не подписана, налог с дивидендов составит 30%.
Налоги с купонов по облигациям
Финансовые результаты по сделкам с облигациями облагаются налогом 13% — это мы уже обсудили. То есть если вы купили облигацию за 97% от номинала, а продали за 100% — с положительной разницы нужно заплатить 13%. А вот с налогообложением купонов давайте разбираться.
Не облагаются налогом купоны по государственным и муниципальным облигациям. Если вы купили несколько выпусков ОФЗ и облигации Томской области, то налог с купонов платить вам не придется. Также не облагаются налогом купоны по корпоративным облигациям, которые выпущены в 2017 году и позднее.
Если ставка купона на 5 процентных пунктов превышает ключевую ставку ЦБ РФ, то в таком случае применяется ставка налога 35% с суммы превышения над ставкой ЦБ. Следует проверять этот пункт при работе с высокодоходными облигациями.
Теперь обсудим более приятную часть, льготы.
Налоговые льготы
Первый вариант получения льготы.
ИИС – индивидуальный инвестиционный счёт – тип брокерского счёта, который предоставляет 2 вида льгот.
- Тип А (первый вид льготы по ИИС)
Дает возможность вернуть уже уплаченный НДФЛ в виде налогового вычета. Налоговый вычет составит 13% с внесенной на счет суммы в пределах 400 000 рублей. Минимальный срок действия ИИС — 3 года и каждый год вы можете вносить по 400 000 рублей и получать с этой суммы вычет в 52 000. Таким образом, за 3 года можно получить 156 000 рублей в виде налоговых вычетов. Этот счет имеет смысл только если вы официально работаете и платите НДФЛ в бюджет. При этом нельзя вернуть больше НДФЛ, чем было уплачено за год.
- Тип Б (второй вид льготы по ИИС)
Подойдет тому, кто не имеет официального источника дохода и не платит НДФЛ. Этот тип счета освободит вас от налогов по сделкам купли продажи ценных бумаг и всю прибыль, которую вам приносит торговля, вы оставляете себе. Налоги от дивидендов и купонов заплатить все равно придется, потому что они удерживаются в момент выплаты.
Важно! Если забрать деньги с ИИС раньше 3 лет, то придется либо вернуть полученные вычеты по первому типу счета, либо заплатить налог по второму типу.
Второй вариант получения льготы.
Идеальная для долгосрочных инвесторов тема – льгота за трехлетнее владение бумагами.
Если вы купили ценные бумаги и держали их больше трёх лет, то даже если прибыль составит 100-500%, налоги платить не придется.
Для этой льготы ценные бумаги должны быть куплены, получены в дар или в наследство в 2014 году или позднее. Важный момент — этот вычет не применяется к бумагам, купленным на ИИС.
Только подумайте, размер вычета — 3 млн рублей за каждый полный год владения бумагами. Значит, за три года владения бумагами от налога можно освободить максимум 9 миллионов рублей дохода , за 4 года — 12 млн. и так далее.
Третий вариант получения льготы.
Перенос убытков прошлых периодов.
Если в прошлом году вы получили убыток от инвестиций, а в этом году выходите на прибыль , то можете уменьшить налогооблагаемую базу этого года на убытки прошлых периодов .
По этой льготе можно засчитывать убытки прошлых лет, но не старше 10 лет .
Чтобы зачесть убыток и вернуть излишне уплаченный налог, надо подать налоговую декларацию за тот год, в котором получен доход. К декларации нужно приложить справку об убытках и отчет брокера за год, в котором был убыток. При этом доход, полученный на счете одного брокера, можно снизить за счет убытка, полученного через другого.
Я пользуюсь всеми тремя видами льгот, и поверьте, это хорошо дополняет заработок на фондовом рынке.
Постарался донести информацию предельно ясно и простым языком, если вы дочитали и всё поняли ставьте лайк, чтобы как можно больше человек смогло понять всю суть налогов для инвестора.
А если что-то было непонятно – пишите в комментарии, разберём вопросы более детально!
Спасибо за прочтение, Артур.
