Неправильное ведение отчетных документов может грозить предпринимателю штрафами и блокировкой расчетного счета. Расскажем о 7 самых распространенных ошибках в отчетности ИП.
Не отправлять декларацию в налоговую
При любом режиме налогообложения предприниматель обязан отправлять декларацию. Налоговики могут принять решение о приостановлении операций по расчетному счету ИП, если не получат декларацию или расчет по страховым взносам в течение 10 рабочих дней после крайней даты. Счет разблокируют в течение одного рабочего дня после предоставления отсутствующего документа.
Однако, даже когда счет восстановят, вам все равно грозит штраф: от 5% до 30% от суммы налога в декларации, но не меньше 1000 рублей.
Всегда сохраняйте подтверждение тому, что документы были отправлены в срок. Так, в случае необходимости, вы сможете оспорить решение налоговых органов, если отчетность потерялась или не пришла получателю.
Не сообщать сведения о своих сотрудниках в налоговую
Предприниматель с наемными сотрудниками обязан ежегодно подавать в налоговую информацию о доходах своих работников.
ИП должен предоставлять справки о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности работников. В противном случае грозит наказание штрафами: по 200 рублей за каждый отсутствующий документ. Если в вашем бизнесе много наемных работников, такая ошибка может вылиться в круглую сумму, ведь на каждого сотрудника нужна отдельная 2-НДФЛ справка.
Также 1 раз в квартал ИП обязан предоставлять справку по форме 6-НДФЛ с расчетом налога. Ее отсутствие наказывается более серьезно: штраф 1000 рублей за каждый месяц просрочки и блокировка счета.
Если же в течение какого-то периода ИП не выступает в роли налогового агента, т.е. не располагает наемными работниками, об этом стоит уведомить ИФНС. Так вы сможете избежать недопонимания с налоговыми органами и наказания за нарушения, которых не было.
Не отчитаться перед Пенсионным фондом
Помимо сообщения о своих сотрудниках налоговым органам, важно помнить об отчетности перед Пенсионным фондом. ИП обязаны ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и ежегодно – по форме СЗВ-Стаж. Такие формы заполняются на всех сотрудников, работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Несданные документы грозят работодателю штрафом 500 рублей за каждого сотрудника и административным наказанием – штрафом от 300 до 500 рублей.
Не сдавать статистические данные в органы Росстата
В целях официального статистического учета все ИП обязаны предоставлять данные о своей деятельности в органы Росстата. Непредставление первичных статистических данных обойдется штрафом в 10-20 тысяч рублей, а при повторном нарушении – 30-50 тысяч.
Наказание предусмотрено за каждую форму отчетности. Для разных видов бизнеса перечень статистических документов разный, и сдаются они с разной периодичностью – ежегодно или ежеквартально.
Самый простой способ узнать список отчетов, которые нужно сдать конкретному ИП, – проверить онлайн на сайте Росстата. Также можно отправить в Росстат запрос с целью получить перечень документов и сроков их сдачи.
Сдавать отчеты в неверном формате
Для каждой формы отчетности есть свои требования к формату представления. Например, если у ИП больше 25 сотрудников, расчет взносов по форме 4-ФСС он обязан отправлять только в электронном виде. Если сотрудников меньше 25, можно отправить в бумажном.
Если предприниматель сдает отчеты в бумажном виде, когда нужно в электронном, и наоборот, ему грозит штраф 200 рублей за каждый документ. Однако если произошли технические проблемы, а срок сдачи уже подходит, стоит попробовать передать документы в бумажном виде или на флеш-накопителе, сопроводив этот пакет письмом с объяснениями.
Не уплачивать НДФЛ за сотрудников
Так как ИП является налоговым агентом для своих сотрудников, он должен рассчитывать у уплачивать с их доходов НДФЛ. Если предприниматель не удержал в срок с доходов работников или не перечислил в бюджет НДФЛ, ему грозит штраф 20% от «набежавшей» суммы.
Неправильно вести учет
Важно постоянно поддерживать правильность составления и отправки отчетов. Если нарушения становятся систематическими и возникают из-за грубых нарушений, ИП штрафуется на 10000 рублей (если нарушение допущено в пределах только одного налогового периода).
Когда нарушения повторяются в течение нескольких налоговых периодов, штраф увеличивается до 30000 рублей. А если ошибки ИП были сделаны «в его пользу» – то есть снизили налоговую базу, – предприниматель должен будет не только выплатить недоимку, но и заплатить штраф от 40000 рублей.
Сам предприниматель в случае грубых систематических нарушений может попасть под административную ответственность: штраф 5-10 тысяч рублей за первое нарушение и 10-20 тысяч рублей за повторное.
Чтобы избежать штрафа, нужно исправить ошибки, пока налоговая еще не проявила особого внимания: предоставить уточненную отчетность, оплатить недоимку и пени.