С 1 января 2021 года в России начали действовать поправки в Налоговый кодекс по налогу на доходы физических лиц в отношении процентов по вкладам. Это изменение касается всех граждан России, у которых уже есть вклады в российских банках, а также тех, кто планирует их открыть.
Считается, что данное решение было принято, руководствуясь принципом справедливости, поскольку банковские проценты — это такой же доход, как заработная плата или вознаграждение за работы/услуги, и соответственно, они тоже должны облагаться налогом. К слову, эти доходы и раньше подлежали обложению ндфл, только размер необлагаемого лимита был таким высоким, что мало кто мог попасть под налогообложение.
Здесь следует уточнить, что налог будет считаться не от суммы вклада (потому что вклад — это Ваше личное имущество, а не доход), а только с процентов, начисленных на сумму вклада. Причем, если у Вас есть одновременно несколько вкладов, то проценты будут считать в совокупности. Например:
- В банке А у Вас вклад 500 000 руб. под 4% годовых;
- В банке Б у Вас вклад 1 200 000 руб. под 5% годовых.
Предположим, что оба вклада будут действовать весь 2021 год и проценты будут начислены 31 декабря 2021 г. (либо в течение 2021 года). Тогда суммы заработанных Вами процентов составят:
- в банке А 20 000 руб.;
- в банке Б 60 000 руб.
Для целей налогообложения эти доходы будут суммироваться. Получается, что за 2021 год Вы заработаете 20 000 + 60 000 = 80 000 руб.
Однако налоговым кодексом установлен лимит, то есть минимальная сумма дохода по процентам, которая не подлежит обложению ндфл. Эта сумма рассчитывается по формуле:
1 млн руб. * ключевая ставка Банка России, действующая на 1 января
На 1 января 2021 года ключевая ставка равна 4,25 %. Это значит, что необлагаемый минимум в 2021 году составляет 1 000 000 * 4,25% = 42 500 руб.
Возвращаясь к нашему примеру, получается, что сумма, подлежащая обложению ндфл равна 80 000 — 42 500 = 37 500 руб.
Далее, эта сумма умножается на ставку налога и получается сумма ндфл к уплате:
37 500 * 13% = 4 875 руб.
Следует отметить, что налогоплательщик не должен декларировать эти доходы (подавать декларацию 3-ндфл), налоговая самостоятельно получит необходимые для расчетов сведения от банков, рассчитает сумму к уплате и выставит налогоплательщику квитанцию на уплату.
Если проценты были выплачены по валютным счетам, то они подлежат конвертации в рубли на дату их начисления по официальному курсу ЦБ РФ.
Не подлежат налогообложению проценты, полученные по рублевым счетам, если процентная ставка по ним не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Впервые заплатить налог будет необходимо по итогам 2021 года не позднее 1 декабря 2022 года на основании налогового уведомления.
Законодатели, как я уже говорила, считают введение этого налога справедливым и не усиливающим налоговую нагрузку для большинства населения страны, так как образно говоря — он затронет только вклады, превышающие 1 млн руб. Однако это не так. Если Ваш вклад составляет, к примеру 800 000 руб. под 6% годовых, то сумма дохода составит:
800 000 * 6% = 48 000 руб. , тогда как необлагаемая сумма в 2021 году равна 42 500 руб. И значит с такого вклада (до 1 млн рублей) тоже придется заплатить. Налог в данном случае составит:
48 000 — 42 500 = 5 500 руб. * 13% = 715 руб.
Ключевую роль в данном примере сыграла процентная ставка, а не сумма вклада.
Также следует отметить, что облагаются не только проценты по вкладам, но и проценты, начисленные на остаток по карте и накопительным счетам. Они также суммируются со всеми процентными доходами от российских банков.