Патентная система налогообложения переживает свой звёздный час: после отмены ЕНВД на неё перешли уже тысячи предпринимателей, а многие собираются. В этом материале эксперты Интернет-бухгалтерии «Мое дело» разбирают, что такое ПСН.
Что такое ПСН
ПСН — это одна из форм налогообложения, которую может применять бизнес. Работает она так: вы покупаете патент на определённый период и больше не платите никаких налогов, потому что стоимость патента — это и есть налог. Декларации, документы, отчёты — не нужно ничего.
Ограничения на применение патента:
- Доход бизнеса не должен превышать 60 млн рублей в год.
- Число работников не должно превышать 15 человек.
- Пользоваться патентом могут только отдельные отрасли.
- Действие патента распространяется только на тот бизнес, на который вы оформили патент.
Какие налоги надо платить с ПСН
Предприниматели на ПСН не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности.
Однако есть исключения:
- От НДФЛ освобождаются только те доходы, которые ИП получает от предпринимательской деятельности. Если вы, например, продадите квартиру — это уже совсем другая история.
- НДС нужно платить, если вы занимаетесь импортом товаров из-за рубежа.
- Если имущество предпринимателя не оценивается по кадастровой стоимости и не входит в реестры местных властей, за него придётся платить имущественные налоги. К такому имуществу относятся: транспорт, водные ресурсы, земля.
На какие виды деятельности можно купить патент
Сейчас в списке разрешённых видов деятельности для ПСН — 80 позиций. Однако каждый регион решает сам, какой бизнес сможет перейти на ПСН.
Патент нельзя купить для работы в этих сферах бизнеса:
- Работа по договорам товарищества или доверительного управления
- Производство акцизных товаров
- Добыча ископаемых
- Любые перевозки, если парк машин насчитывает больше 20 автомобилей
- Кредитные, финансовые услуги, работа с ценными бумагами
На какой срок можно купить патент
Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года. Например, если сейчас вы решите перейти на ПСН, то последний день, когда может закончиться действие вашего патента — 31-е декабря 2021 года.
Если вы решили заниматься бизнесом надолго, то стоит брать патент на максимальный срок. Если бизнес у вас сезонный, то патент на весь год ни к чему. Годовой патент также не подойдёт тем предпринимателям, которые хотят просто протестировать свою идею.
Где действует патент
Патент работает на территории того региона, где вы его купили. Если вы переехали в другой регион, придётся покупать новый патент.
Исключением являются грузоперевозки. Если вы доставляете товары из одного региона, где зарегистрирован патент, в другой, то ничего страшного не произойдёт.
Как власти рассчитывают стоимость патента
Так как покупатели ПСН не платят никаких налогов, властям нужно уместить все потенциальные налоговые сборы в стоимость ПСН. Для этого они рассчитывают среднюю доходность вашего бизнеса у них в регионе, прикидывают примерный доход такого бизнеса и облагают его налогом в 6% — как если бы он применял УСН.
Получается сумма, в которую включены плюс-минус все налоги, которые заплатил бы ваш бизнес на УСН. Если вы заработаете больше, чем «предсказывал» патент, на налогах получится сэкономить. Если заработаете меньше, вы переплатите.
Дарим клиентам Банка ВТБ персональную консультацию от ведущих экспертов рынка. Узнайте, как организовать бухгалтерский и налоговый учет для вашего бизнеса.