С 1 января 2021 г. произошли изменения в расчетах налоговых вычетов, касающиеся ИИС. Давайте детально рассмотрим их, чтобы использовать ИИС эффективно.
Тип А
До 1 января 2021 г., используя ИИС типа А (вычет на взнос), можно было вернуть уплаченный налог с любого дохода, который облагался по ставке 13%, кроме дивидендов.
Сейчас использовать вычет можно только на 2 вида доходов:
• Заработная плата и иные начисления по трудовому договору.
• Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Доходы по операциям с ценными бумагами на обычном брокерском счете сюда более не относятся, как и следующие категории, которые нельзя использовать для получения вычета по ИИС типа А:
• Купоны по облигациям
• Купоны по структурным продуктам
• Доход по нотам (купоны, с которых был уплачен НДФЛ, и финансовый результат от покупки/продажи, погашения)
• Доходы ИП с любым налоговым режимом (ОСН, ЕНВД, УСН, патент)
• Получение пенсии в ПФР и в негосударственных пенсионных фондах (НПФ)
• Получение дивидендов
• Пособие по уходу за ребенком
• Доходы от долевого участия в организациях
• Выигрыши, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей
• Доход от продажи квартиры
• Сдача квартир в аренду
• Подарки от организаций и ИП
• Доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)
• Доход от покупки-продажи активов на финансовых рынках
• Разница между покупкой облигации и ее погашением
Примечание. Изменения применяются к тем доходам, которые были получены с 01.01.2021 г.
Если вы использовали тип вычета А для возврата уплаченного налога по обычному брокерскому счету, то в 2021 г. его еще можно использовать для вычета за 2020 г. А вот с 2022 г. за 2021 г. — уже нет.
Тип Б
Согласно ФЗ №372 от 23.11.2020, с 2021 г. доходы физлиц, превышающие 5 млн руб. в год, будут облагаться по ставке 15%. Эти изменения не отразятся на счете ИИС с типом вычета Б, то есть при выполнении всех условий налоговая ставка все так же составит 0%.
По данному типу вычета по-прежнему нельзя освободить от уплаты налога полученные дивиденды. По купонам, в том числе по нотам, НДФЛ будет удержан, затем можно применить нулевую ставку при закрытии счета, а излишне удержанный налог будет возвращен.
Что ещё хотят изменить...
ЦБ готов избавить дивидендные выплаты российских компаний от налогообложения в случае инвестирования в их акции физических лиц через механизм индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Это, по мнению регулятора, уберет дискриминацию акций по сравнению с облигациями. Так Банк России хочет поддержать тенденцию выхода российских эмитентов на фондовый рынок, полагают эксперты. Но, по их мнению, логичным бы выглядело стимулирование частных инвесторов по вложениям в облигации как более надежные инструменты.
ЦБ считает, что на ИИС нужно убирать дискриминацию по налогообложению дивидендов по акциям по сравнению с купонным доходом по облигациям, заявил 31 марта, на круглом столе в Совете федерации первый зампред Банка России Сергей Швецов. Господин Швецов не уточнил, на каком типе ИИС планируется отменить налогообложение дивидендов. В ЦБ подтвердили такие планы. Но скорее всего это коснётся ИИС типа Б.
Отличная инициатива, будем надеяться, что реализуют в ближайшее время. Решилась бы главная дилемма с ETF которые реинвестируют дивиденды. Ну и приток в Российский фондовый рынок был бы ещё более активным.