Общее описание
Вычет по НДФЛ на детей может быть предоставлен физическому лицу имеющему доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% и ребенка на обеспечении.
Доход, облагаемый НДФЛ - это не только заработная плата. Это также доходы от продажи или сдачи в аренду имущества (например, сдача в аренду квартир, машин, гаражей и т.п.), выигрыши в лотерею, превышающие 4000р. в год и другое.
Вычет предоставляется не зависимо от гражданства. Иностранцы, имеющие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (налоговые резиденты РФ), тоже имеют право на такой вычет.
Сам вычет выражается в том, что определенная сумма ежемесячного дохода физического лица (в размере вычета) не будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Размер вычета
Вычет по НДФЛ на детей предоставляется в следующих размерах (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Нюансы
Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход физического лица, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.
При определении размера вычета на ребенка учитывается общее количество детей. При этом очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет в силу возраста или нет.
Пример расчета вычета:
У Романова С.И. трое детей. Старшему сыну 25 лет, старшей дочери 21 год, а младшей дочери 16 лет.
Для получения вычета старший сын не подходит по возрасту. Старшая дочь обучается на очной форме в институте, а младшая в школе. Романов С.И. имеет право получать вычет на обеих дочерей.
Романов С.И. ежемесячно получает заработную плату в размере 75 000р.
Т.к. общая сумма заработной платы Романова С.И. за январь-май превысила порог 350 000р. и составила 375 000р., то начиная с мая вычет ему предоставляться не будет.
Итак, Романов С.И. может получить вычет за каждый месяц с января по апрель в сумме:
-1400р. на второго ребенка;
- 3000р. на третьего ребенка;
- Если Романов С.И. не применяет вычет, то НДФЛ по ставке 13% облагается вся заработная плата, т.е. 75 000р.
75 000р. * 13% = 9750р. НДФЛ
На руки Романов С.И. получает 65 250р. = заработная плата 75 000р. –
НДФЛ 9750р.
- Если же он применяет вычет, то НДФЛ по ставке 13% облагается заработная плата в сумме 70 600р.
Заработная плата 75 000р. – вычет 1400р. на второго ребенка – вычет
3000р. на третьего ребенка = 70 600р.
70 600р. * 13% = 9178р. НДФЛ
На руки Романов С.И. получает 65 822р. = заработная плата 75 000р. –
НДФЛ 9178р.
Полезно знать
- Если физическое лицо по каким-то причинам не получает вычет у своего работодателя, то может самостоятельно завить вычет на ребенка в декларации 3-НДФЛ. В том числе за 3 предыдущих года, когда физическое лицо имело право на такой вычет.
- Если физическое лицо работает на двух и более работах, то вычет может получать через того работодателя, где заработная плата меньше. Тогда период получения вычета в календарном году будет дольше. Это абсолютно законно. Работодатель не будет учитывать заработок физического лица на другой работе.
- Однако, получать вычет одновременно на двух и более работах за один и тот же календарный месяц незаконно.
- Вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.