ФНС издала контрольные соотношения (КС) для проверки новой формы расчета 6-НДФЛ, который утвержден в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@. Новая форма расчета по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ) была утверждена приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Изменения в новой форме расчета следующие:
• Раздел 1 теперь называется «Данные об обязательствах налогового агента» (вместо «Обобщенные показатели»), и в нем указываются перечисленные и возвращенные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления (возврата);
• Раздел 2 в обновленной форме теперь называется «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (вместо «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»);
• В Разделе 2 указываются суммы доходов, начисленных/ фактически выплаченных физическим лицам (с начала налогового периода, за текущий налоговый период, за прошлые налоговые периоды);
• Также в Разделе 2 должны отражаться суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога;
• К расчету 6-НДФЛ прилагается «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Новая форма расчета действительна с 1 января 2021 года и обязательна к применению, начиная с представления отчета за I квартал 2021 года.
Для проверки правильности формирования показателей в отчетности ФНС опубликовала для новой 6-НДФЛ контрольные соотношения . Всего письмо содержит 28 контрольных соотношений.
В программных продуктах линейки «1С:Предприятие» возможность проверки показателей расчета 6-НДФЛ на соответствие обновленным контрольным соотношениям будет поддержана с выходом очередных версий.
Компания «Неосистемы Северо-Запад ЛТД» рекомендует всем пользователям «1С:Бухгалтерия» и «1С:Зарплата и управление персоналом» использовать сервис «1С:Отчетность» для быстрой сдачи отчетности в контролирующие органы прямо из программ «1С».