Подобрали для вас интересную задачку на сегодня. Как насчет основных средств и объектов строительства? Сталкивались с таким в работе?
По условию задачи организация строит складское помещение собственными силами с привлечением подрядной организации на отдельные виды работ. Период строительства с 5 января по 31 марта 2021 года.
Попробуйте составить проводки и произвести расчеты по следующим операциям:
Расходы на строительство:
- У торговой организации приобретены строительные материалы на сумму 400 000 сомов с учетом НДС, оплата произведена через банк.
- Начислена заработная плата рабочим, занятым в строительстве в размере 130 000 сомов.
- Получены услуги по разработке проектной документации на сумму 75 000 сомов, включая НДС. Оплата произведена через банк.
- Оплачена аренда строительных машин - 183 000 сомов, с учетом НДС. Оплата произведена через банк.
- Общая сумма услуг подрядной организации - 155 000 сомов, с учетом НДС. Оплата произведена через кассу.
- Накопленная амортизация по основным средствам - 77 000 сомов.
Какова первоначальная стоимость склада, введенного в эксплуатацию?
Давайте разберем все операции по порядку:
1. Приобретение строительных материалов:
Для начала рассчитаем НДС (здесь мы писали, как это можно сделать):
НДС = 400 000 сомов * 12 / 112 = 42 857,14 сомов
НсП в данном случае = 0, т.к. оплата за приобретенные материалы производится через банк.
Для этой операции формируются следующие проводки:
Дт 1730 - Кт 3110 ➡ 357 142,86 сомов
Дт 1540 - Кт 3110 ➡ 42 857,14 сомов
Оплата произведена через банк:
Дт 3110 - Кт 1210 ➡ 400 000 сомов
2. Расчет заработной платы и налогов может немного отличаться в зависимости от того, как оформлены сотрудники. В данном примере мы рассматриваем вариант, когда сотрудники работают по трудовому соглашению, т.е. все налоги с заработной платы рассчитываются по стандартным ставкам, но у сотруника нет вычета 650 сомов.
Для начала посчитаем налоги (про социальные отчисления мы рассказывали здесь, а про подоходный налог здесь):
Пенсионный фонд с работника = 130 000 сомов * 8% = 10 400 сомов
Государственный накопительный ПФ с работника = 130 000 сомов * 2% = 2 600 сомов
Пенсионный фонд с работодателя = 130 000 сомов * 15% = 19 500 сомов
Фонд обязательного медицинского страхования с работодателя = 130 000 сомов * 2% = 2 600 сомов
Фонд оздоровления трудящихся = 130 000 сомов * 0,25% = 325 сомов
Итого страховые взносы с работодателя = 19 500 сомов + 2 600 сомов +325 сомов = 22 425 сомов
Итого страховые взносы с работника = 10 400 сомов + 2 600 сомов = 13 000 сомов
Налоговая база = 130 000 сомов - 13 000 сомов = 117 000 сомов
Подоходный налог = 117 000 сомов * 10% = 11 700 сомов
Сумма к выплате сотруднику = 130 000 сомов - 13 000 сомов - 11 700 сомов = 105 300 сомов
Проводки (расходы по заработной плате сразу относятся на объекты строительства):
Начисление заработной платы:
Дт 2121 - Кт 3520 ➡ 130 000 сомов
Начисление пенсионного фонда с сотрудника:
Дт 3520 - Кт 3531 ➡ 10 400 сомов
Начисление ГНПФ с сотрудника:
Дт 3520 - Кт 3534 ➡ 2 600 сомов
Начисление подоходного налога:
Дт 3520 - Кт 3420 ➡ 11 700 сомов
Начисление пенсионных отчислений с фирмы:
Дт 2121 - Кт 3531 ➡ 19 500 сомов
Начисление взносов по медицинскому страхованию с фирмы:
Дт 2121 - Кт 3532 ➡ 2 600 сомов
Начисление взносов по ФОТ с фирмы:
Дт 2121 - Кт 3533 ➡ 325 сомов
3. Получены услуги по разработке проектной документации:
НДС = 75 000 сомов * 12 / 112 = 8 035,71 сомов
НсП в данном случае = 0, т.к. оплата за приобретенные материалы производится через банк.
Для этой операции формируются следующие проводки:
Дт 2121 - Кт 3110 ➡ 66 964,29 сомов
Дт 1540 - Кт 3110 ➡ 8 035,71 сомов
Оплата произведена через банк:
Дт 3110 - Кт 1210 ➡ 75 000 сомов
4. Оплачена аренда строительных машин:
НДС = 183 000 сомов * 12 / 112 = 19 607,14 сомов
НсП в данном случае = 0, т.к. оплата за приобретенные материалы производится через банк.
Для этой операции формируются следующие проводки:
Дт 2121 - Кт 3110 ➡ 163 392,86 сомов
Дт 1540 - Кт 3110 ➡ 19 607,14 сомов
Оплата произведена через банк:
Дт 3110 - Кт 1210 ➡ 183 000 сомов
5. Услуги подрядной организации:
НДС = 155 000 сомов * 12 / 114 = 16 315,79 сомов
НсП = 155 000 сомов * 2 / 114 = 2 719,3 сомов
(Как рассчитывать НсП можно почитать тут)
Для этой операции формируются следующие проводки:
Дт 2121 - Кт 3110 ➡ 138 684,21 сомов
Дт 1540 - Кт 3110 ➡ 16 315,79 сомов
Оплата произведена через кассу:
Дт 3110 - Кт 1110 ➡ 155 000 сомов
6. Накопленная амортизация по основным средствам:
Дт 2121 - Кт 2194 ➡ 77 000 сомов
Также нам следует списать материалы из пункта 1 на объекты строительства:
Дт 2121 - Кт 1730 ➡ 357 142,86 сомов
Теперь для расчета первоначальной стоимости склада достаточно собрать все затраты, отраженные в дебете счета 2121:
130 000 сомов + 19 500 сомов + 2 600 сомов + 325 сомов + 66 964,29 сомов + 163 392,86 сомов + 138 684,21 сомов + 77 000 сомов + 357 142,86 сомов = 955 609,22 сомов
И примем склад к учету:
Дт 2130 - Кт 2121 ➡ 955 609,22 сомов
Надеемся, наша задачка была вам интересна 🤗
Подписывайтесь на наш канал, чтобы посмотреть разбор этой задачи в 1С 😉