Чтобы не получить штраф до 200 тысяч рублей
Федеральная налоговая служба стала внимательнее проверять отделы кадров компаний — если вы наняли сотрудника по гражданско-правовому договору (ГПД), а спрашиваете с него как с работника, подписавшего трудовой договор, юрлицо могут оштрафовать, а кадровика — дисквалифицировать на несколько лет.
Как инспектор узнает, кто и по какому договору работает?
Обычно это происходит во время плановой проверки. Еще вариант — на компанию пожалуется сам сотрудник, который считает, что фирма обходится с ним нечестно. Например, вместо трудового договора заставляет подписывать ГПД, чтобы не платить отпускные или не оплачивать декрет.
Если договор заключен некорректно или у инспектора возникают сомнения относительно его типа, Верховный суд сочтет договор трудовым — работодателя обяжут восстановить подрядчика в должности (то есть трудоустроить), взыщут средний заработок за время вынужденного прогула, компенсацию за моральный вред или за нарушение сроков выплаты зарплаты.
Почему компании за подписание ГПД, а налоговая — против?
Компаниям выгоднее заключать с работником ГПД — такому сотруднику не нужно предоставлять соцгарантии и компенсации из ТК РФ, а за сломанное или утерянное имущество подрядчик заплатит сам.
Налоговая, напротив, ратует за соблюдение федерального законодательства — суды запрещают использовать ГПД для регулирования трудовых отношений. У сотрудника, который подписал трудовой договор, значительно больше прав и льгот, чем у подрядчика.
Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового?
Что может смутить инспектора, когда он будет изучать документы?
Термины, встречающиеся в трудовых договорах
И в более широком смысле — в ТК РФ. В первую очередь, замените «работодателя» и «работника» на «заказчика» и «подрядчика» соответственно. Если заказываете услуги — вместо «подрядчика» указывайте «исполнителя».
Одинаковые суммы выплат каждый месяц
Налоговый инспектор может заподозрить, что вы платите оклад — лучше установить в договоре разные суммы, привязав их к объему выполненных работ. Подозрительными такие выплаты считает и Верховный суд — регулярную фиксированную оплату, не привязанную к объему работ, платят по трудовому договору, а не по ГПД.
Выплаты в дни зарплат в компании
Помимо одинакового размера выплат, внимание инспектора может привлечь дата переводов: не платите подрядчикам дважды в месяц, особенно в день зарплаты в компании. Все расчеты бухгалтерии нужно фиксировать только на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — нельзя.
Отсутствие отчета о результатах работы
Во время работы по трудовому договору отчеты не пишутся, но их нужно сдавать при работе по ГПД. Указывайте, какие именно работы выполняет подрядчик, обновляйте договор раз в два-три месяца. Акты приемки работ должны отличаться каждый месяц, в них нельзя использовать одни и те же фразы — в противном случае, инспектор может принять документ за трудовой договор.
Постоянное перезаключение договора с одним и тем же подрядчиком
Проверяющих может насторожить договор с подрядчиком, который заключается каждый месяц — обычно такие составляют с грузчиками, мастерами красоты или переводчиками. Пленум Верховного суда считает, что стабильный характер работы — признак трудового договора, а не ГПД.
Договоры лучше заключать с разными подрядчиками, указывая в документе сроки выполнения работ.
Установленный режим работы и рабочее место
Подрядчика на ГПД нельзя обязать работать в офисе в определенные часы — если указать режим работы специалиста, договор превратится в трудовой. Если компании нужно, чтобы исполнитель находился в офисе в определенное время, например, с 9 до 18, укажите, что подрядчик «работает с учетом режима работы компании».
В ГПД нельзя ссылаться на внутренние правила и устав компании, трудовой распорядок и другие корпоративные документы. Еще в ГПД нельзя указывать рабочее место сотрудника — его прописывают только в трудовом договоре.
Гарантии по ТК РФ
Подрядчику нельзя оплачивать больничные, отпускные или сверхурочные — такие договоренности превращают ГПД в трудовой договор. Вместо этого укажите в документе критерии качества работы и пропишите штрафы за их несоблюдение.
Субординация и обязательные аттестации
В ГПД ничего этого нет — контролировать деятельность сотрудника таким образом можно только после заключения трудового договора. Подрядчика нельзя заставить проходить инструктажи по технике безопасности и охране труда, стажировки и медкомиссии.
Что будет, если суд признает ГПД трудовым?
Обычно для передачи дела в суд нужно, чтобы инспектор обнаружил несколько нарушений из списка выше. Однако если у судьи возникнут «неустранимые сомнения» — так в уголовно-процессуальном кодексе называют неразрешимые ситуации, когда нет никакой возможности установить, как ситуация развивалась на самом деле, — ГПД переквалифицируют в трудовой.
Вначале компании выписывают штраф, затем — дисквалифицируют должностных лиц, незаконно подменивших или неправильно составивших договор.
— Юридические лица заплатят от 50 до 100 тысяч рублей, при повторном нарушении — до 200 тысяч.
— ИП оштрафуют от 5 до 10 тысяч рублей при первом нарушении, и до 40 тысяч рублей — при повторном.
— Должностные лица заплатят до 20 тысяч рублей, при повторном правонарушении специалиста, нанявшего сотрудника, отстранят от занимаемой должности на срок от 1 до 3 лет.