Программа индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) была введена в действие в 2015 году. ИИС представляет собой индивидуальный брокерский счет, по которому доступны налоговые льготы и определенные ограничения, в том числе связанные со льготами.
- Владеть ИИС может только частное лицо, резидент РФ.
- Открыть ИИС можно только в рублях.
- Один человека может владеть только одним ИИС. Открыть второй можно только закрыв первый.
- Чтобы воспользоваться льготами нужно не закрывать ИИС и не снимать с него деньги в течение 3 лет после открытия.
На ИИС можно покупать акции, облигации, валюту и другие финансовые инструменты. При этом владельцам ИИС доступны налоговые льготы. Владелец может выбрать из двух вариантов вычета:
- Тип «А» - вычет на взносы. Его можно получать ежегодно, но не более чем за 3 года. Максимальная сумма возврата за год составит 52 000 руб. Для этого нужно за год зачислить на ИИС 400 тысяч рублей и более, но до 1 млн рублей, при этом инвестору нужно заплатить за год НДФЛ не менее 52 тысяч рублей. Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет — 400 000 руб. Когда счет будет закрыт, прибыль от его использования будет обложена НДФЛ 13%. Счет нельзя закрывать в течение 3 лет, иначе придется вернуть государству все полученные вычеты. При этом сам «срок жизни» ИИС не ограничен ничем, кроме воли владельца.
- Тип «Б» - вычет на доход. Его можно получить только один раз, при закрытии ИИС, которому «исполнилось» не меньше 3 лет с даты заключения договора. Вычет позволяет не платить НДФЛ с прибыли, полученной на ИИС, но это не касается дивидендов и дохода от купли-продажи валюты.
Для получения вычета по ИИС необходимо собрать следующие документы и подать их в Налоговую:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ (только для получения вычета типа «А», если инвестор выбрал тип «Б», достаточно взять в ФНС справку о том, что право на получение вычета не использовалось).
- Собрать документы для налогового вычета по ИИС:
- Справка 2-НДФЛ с работы
- Договор об открытии и обслуживании ИИС
- Чеки, выписки, квитанции, платежки, подтверждающие внесение владельцем денежных средств на ИИС.
- Заполнить заявление на возврат НДФЛ.
- Направить весь пакет документов в ФНС и дождаться перечисления средств.