Лизинг — относительно молодой, но очень удобный финансовый инструмент, благодаря которому имущество передается в долгосрочную аренду с правом выкупа. Лизинг позволяет компаниям и индивидуальным предпринимателям покупать автомобили и другие виды техники, не извлекая большую сумму из оборота предприятия. Право пользования лизингополучатель обретает сразу после заключения договора, а деньги по лизинговым платежам вносит постепенно, в течение обозначенного срока. По окончанию договора лизингополучатель может выкупить транспортное средство по остаточной стоимости.
У лизинга есть целый ряд преимуществ, которые делают его одним из лучших финансовых инструментов для бизнеса:
- Снижение расходов — например, минимальный аванс за автомобиль всего 10%, что совершенно безболезненно для бюджета организации, а гибкий график платежей поможет избежать больших разовых трат;
- Выгодные условия сделки — ежемесячный платеж от 9000 руб., переплата от 0%, одобрение от 15 минут и сделка от 1 дня: сервис ВТБ Лизинг максимально адаптирован под нужды каждого клиента;
- Скидки от дилеров — автопроизводители и дилеры предоставляют ВТБ Лизинг специальные условия приобретения транспортных средств, где корпоративные скидки могут достигать 20% по сравнению с розничной ценой автомобиля.
Еще одним и очень существенным преимуществом лизинга является экономия на налогах. Когда говорят о налоговой экономии в лизинге, обычно имеют в виду выгоду, получаемую при уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций. Снижение налоговой нагрузки на предприятие при заключении лизингового договора весьма ощутимо.
Налог на прибыль
Предмет лизинга подлежит ускоренной амортизации, а лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость. Он рассчитывается по формуле:
Сумма налога к уплате в бюджет = Доходы (без НДС) – Расходы (без НДС).
Рассмотрим пример, где компания решает приобрести в лизинг автомобиль, внеся 20% от стоимости транспорта в качестве авансового платежа и заключив договор, в котором установлена фиксированная сумма выплат на весь период его действия. С точки зрения налогового законодательства РФ все эти показатели, за исключением НДС, будут считаться расходами.
Предположим, сумма лизингового договора составляет 1 300 000 рублей (из которых 1 000 000 рублей — это примерная стоимость Kia Rio, автомобиля, подходящего для различных корпоративных целей). В этом случае налогооблагаемая база для предприятия уменьшается на сумму, рассчитываемую по следующей формуле: 1 300 000 / 120 * 100 = 1 083 333 рубля.
Для того же, чтобы рассчитать чистую экономию для корпоративного бюджета, нам потребуется умножить данный показатель на процентную ставку 20% (ставка налога на прибыль). В результате мы получаем следующие цифры: 1 083 333 * 20% = 216 667 рублей.
Важно отметить, что все вышеуказанные расчеты справедливы для компаний на ОСН — общей системе налогообложения.
Налог на добавленную стоимость (ставка от 0% до 20%)
Если компания платит НДС, то 20% от суммы, указанной в лизинговом договоре, можно зачесть. Это особенно выгодно для предприятия при заключении крупных сделок.
В нашем примере с Kia Rio сумма экономии будет рассчитываться следующим образом: 1 300 000 /120 * 20 = 216 667 рублей
Поставить НДС к зачету можно со всей суммы договора лизинга, то есть и всех включенных в него дополнительных услуг (например, это может быть страхование, регистрация автомобиля в госорганах, установка дополнительных систем и пр.), но принимается НДС к вычету не сразу, а постепенно — в составе лизинговых платежей.
Упрощенная система налогообложения
Если ваше предприятие работает на упрощенном режиме налогообложения по ставке 6% со всех доходов, основные налоговые выгоды от лизинга будут, к сожалению, ему недоступны. А вот если компания работает в режиме «ставка 15% с разницы доходов и расходов», его чистая выгода при выплате налогов с суммы договора 1 300 000 рублей составит 195 000 рублей, рассчитываемых по следующей формуле: 1 300 000 * 15% = 195 000 рублей.
Таким образом, налоговая экономия в лизинге — это действительно финансово значимый способ уменьшить расходы на автомобиль при его приобретении.
ВТБ Лизинг — крупнейшая лизинговая компания в России — часть корпоративно-инвестиционного бизнеса Группы ВТБ — лидера на отечественном рынке инвестиционно-банковских услуг.
ВТБ Лизинг осуществляет финансирование лизинга таких типов имущества как легковой, грузовой и коммерческий автотранспорт, спецтехника, ж/д вагоны, оборудование для нефтегазовой индустрии, а также недвижимость.
Получить полную консультацию по лизингу автотранспорта и специальной техники, выбрать подходящий автомобиль и ознакомиться с предварительными расчетами по лизингу, а также узнать о специальных видах лизинга можно на сайте ВТБ Лизинг https://www.vtb-leasing.ru/client-form/ или позвонив по телефону 8-800-551-19-18.